Os contribuintes devem primeiro compreender os princípios básicos das transacções monetárias para avaliar correctamente os impostos a elas associados. Isto inclui compreender a definição de uma transacção monetária, os diferentes tipos de transacções monetárias, e as implicações fiscais de cada tipo.
Os contribuintes devem ser capazes de identificar com precisão um lucro ou perda de uma transacção de moeda. Isto inclui compreender a diferença entre um ganho ou perda realizado e não realizado e ser capaz de identificar o ganho ou perda tributável de uma transacção de moeda.
3 Transacções cambiais tributáveis
Os contribuintes devem estar cientes dos factos tributáveis associados às transacções cambiais e da taxa de imposto aplicável. Isto inclui saber quando uma transacção de moeda está sujeita a tributação, que tipos de transacções são elegíveis para tributação, e as taxas de imposto aplicáveis.
4 Transacções em moeda livre de impostos
Os contribuintes devem também estar cientes das transacções que estão isentas de tributação. Isto inclui compreender que tipos de transacções monetárias estão isentas de tributação, que tipos de transacções monetárias podem ser excluídas de tributação, e como relatar adequadamente estas transacções.
Os contribuintes devem manter registos precisos de todas as transacções para uma declaração fiscal exacta. Isto inclui saber que tipos de documentos devem ser mantidos, como armazenar adequadamente os documentos, e os requisitos de retenção de registos aplicáveis.
Os contribuintes devem ser capazes de reportar com exactidão as suas transacções cambiais nas suas declarações de imposto sobre o rendimento. Isto inclui saber quais os formulários a utilizar, quais as informações a incluir, e quaisquer prazos de arquivamento aplicáveis.
Os contribuintes devem também estar cientes das estratégias disponíveis para minimizar a sua carga fiscal global sobre transacções cambiais. Isto inclui compreender as implicações fiscais das diferentes estratégias, tirar partido dos créditos fiscais disponíveis, e desenvolver um plano para uma gestão fiscal adequada.
Os contribuintes devem também estar cientes das potenciais penalidades associadas à comunicação inadequada de transacções monetárias. Isto inclui a compreensão das penalidades aplicáveis, como podem ser evitadas, e como responder adequadamente caso ocorram.
Conclusão
Os contribuintes devem compreender as implicações fiscais das transacções monetárias para garantir que estão a gerir correctamente os seus impostos. Ao compreender os princípios básicos das transacções monetárias, determinar lucros e perdas, saber quais as transacções tributáveis, o que é isento de impostos, manter registos adequados, comunicar transacções monetárias, planear a minimização de impostos, e evitar potenciais penalidades, os contribuintes podem gerir adequadamente as suas transacções monetárias e os impostos associados.
Sim, o lucro proveniente do câmbio de moeda é tributável. O montante do imposto que deve dependerá do país onde vive e do montante do lucro que obteve.
Sim, os ganhos e perdas de divisas estrangeiras são tributáveis. Ao converter uma moeda para outra, poderá incorrer num ganho ou perda na transacção. Se tiver um ganho, será tributado sobre o montante do ganho. Se tiver uma perda, poderá deduzir o montante da perda na sua declaração de impostos.
Os ganhos e perdas cambiais estrangeiros são declarados na declaração de rendimentos como parte da outra categoria de rendimentos ou despesas. Representam a diferença entre a moeda que uma empresa recebe e a moeda que paga quando conclui uma transacção numa moeda estrangeira.
Se tiver um ganho ou perda de capital com a venda de moeda, deve declará-lo na sua declaração de imposto de renda federal. O ganho ou perda é tratado como um ganho ou perda de capital, que é de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo deteve a moeda antes de a vender.
Se tiver um ganho, pagará o imposto sobre o ganho à sua taxa normal de imposto sobre o rendimento. Se tiver uma perda, poderá deduzir a perda na sua declaração de impostos.
As transacções em moeda estrangeira devem ser registadas nos registos contabilísticos na moeda funcional da entidade. A moeda funcional é geralmente a moeda do ambiente económico primário em que a entidade opera. Para uma empresa americana, esta seria tipicamente o dólar americano.
Quando ocorre uma transacção em moeda estrangeira, deve ser determinado o equivalente em moeda funcional. Isto pode ser feito utilizando a taxa de câmbio actual no momento da transacção, ou uma taxa de câmbio média para o período. O equivalente em moeda funcional é então utilizado para registar a transacção nos registos contabilísticos.
Se a moeda funcional for diferente da moeda do relatório, a transacção deve também ser convertida para a moeda do relatório. Isto é feito utilizando a taxa de câmbio à data do balanço. O montante convertido é então utilizado nas demonstrações financeiras.