O Internal Revenue Service (IRS) concede isenção de impostos a certos tipos de organizações sem fins lucrativos que são organizadas e operadas para fins caritativos, educacionais, religiosos, e outros. Uma organização 501(c)(3) é um dos tipos mais comuns de organizações sem fins lucrativos e é frequentemente referida como uma organização de caridade 501(c)(3) ou uma organização caritativa. Este tipo de organização é elegível para receber donativos dedutíveis de impostos de indivíduos e empresas, e é o único tipo de organização sem fins lucrativos que pode candidatar-se ao estatuto de instituição pública de beneficência.
Uma organização 501(c)(3) deve cumprir uma variedade de regulamentos e requisitos legais para assegurar que está a funcionar de uma forma consistente com o seu objectivo caritativo. Isto inclui o preenchimento de um formulário anual do IRS 990 que fornece informações sobre as finanças, actividades, e operações da organização. A organização deve também solicitar e receber o registo estatal e cumprir quaisquer requisitos estatais aplicáveis.
Além de 501(c)(3) organizações, há uma variedade de outros tipos de organizações sem fins lucrativos que podem ser elegíveis para o estatuto de isentas de impostos. Estas incluem 501(c)(4) organizações de assistência social, 501(c)(5) organizações laborais, 501(c)(6) ligas empresariais, e 501(c)(7) clubes sociais e recreativos. Cada tipo de organização tem os seus próprios requisitos regulamentares para a apresentação de relatórios ao IRS.
As organizações que não são designadas como 501(c)(3) organizações podem ainda ser elegíveis para o estatuto de isentas de impostos, mas provavelmente terão responsabilidades fiscais diferentes das de um 501(c)(3). Por exemplo, as organizações 501(c)(4) podem ser obrigadas a pagar impostos sobre quaisquer rendimentos gerados por actividades comerciais não relacionadas, enquanto que as organizações 501(c)(5) podem ser obrigadas a pagar impostos sobre certos tipos de rendimentos de investimento.
Para além dos requisitos de apresentação de relatórios e de apresentação de relatórios das organizações 501(c)(3), outros tipos de organizações sem fins lucrativos podem estar sujeitos a diferentes requisitos de apresentação de relatórios. Por exemplo, as organizações 501(c)(4) podem ser obrigadas a comunicar as suas actividades de lobby ao IRS, e as organizações 501(c)(6) podem ser obrigadas a apresentar um relatório anual ao IRS.
Todas as organizações sem fins lucrativos, incluindo as organizações 501(c)(3), são obrigadas a manter certos tipos de registos e documentos durante um período de tempo especificado. Isto inclui documentos relacionados com actividades financeiras, registos de empregados, e documentos legais. Os requisitos de retenção de documentos para outros tipos de organizações sem fins lucrativos podem variar, pelo que é importante que as organizações verifiquem os seus regulamentos estaduais e federais para se assegurarem de que estão em conformidade.
Em geral, as doações para 501(c)(3) organizações são elegíveis para deduções fiscais, enquanto as doações para outros tipos de organizações sem fins lucrativos não podem ser. É importante verificar com o IRS ou um profissional qualificado para determinar se as doações a um determinado tipo de organização sem fins lucrativos são elegíveis para uma dedução fiscal.
O funcionamento de uma organização sem fins lucrativos pode proporcionar uma variedade de benefícios, incluindo deduções fiscais para doadores, acesso a subsídios e outras fontes de financiamento, e a capacidade de fornecer bens e serviços à comunidade. Dependendo do tipo de organização sem fins lucrativos, pode haver benefícios adicionais, tais como a isenção de certos impostos ou requisitos regulamentares. É importante pesquisar os requisitos e benefícios de operar uma organização sem fins lucrativos antes de a iniciar.
Uma 501c é uma organização sem fins lucrativos que está isenta de impostos federais ao abrigo da secção 501c do Código da Receita Federal. Um 501c3 é um tipo de 501c que é especificamente designado como uma organização de caridade.
Há algumas desvantagens em ter um estatuto 501c3. Uma delas é que a organização deve ser operada para o bem público e não para benefício privado. Isto significa que qualquer receita excedentária deve ser reinvestida na organização e não distribuída aos accionistas ou proprietários. Além disso, as organizações 501c3 estão sujeitas a requisitos de informação mais rigorosos e podem estar sujeitas a um maior escrutínio público.
Existem quatro tipos de organizações sem fins lucrativos: religiosas, caritativas, educacionais e científicas. Cada tipo tem a sua própria finalidade e estrutura únicas.
As organizações religiosas sem fins lucrativos são organizadas com o objectivo de promover ou promover as crenças religiosas dos seus membros. São tipicamente governadas por um conselho de administração ou curadores que são eleitos pelos membros. As actividades das organizações religiosas sem fins lucrativos centram-se geralmente no culto, educação religiosa e serviço comunitário.
As organizações sem fins lucrativos são organizadas com o objectivo de proporcionar alívio aos pobres e necessitados. São tipicamente governadas por um conselho de administração ou curadores que são eleitos pelos membros. As actividades das organizações sem fins lucrativos são normalmente centradas na angariação de fundos, na concessão de subsídios e na prestação directa de serviços.
As organizações sem fins lucrativos educacionais são organizadas com o objectivo de promover ou promover a educação. São normalmente governadas por um conselho de administração ou curadores que são eleitos pelos membros. As actividades das organizações sem fins lucrativos educacionais são normalmente centradas na prestação de programas e serviços educacionais, condução de investigação, e promoção da política educacional.
As organizações sem fins lucrativos científicas são organizadas com o objectivo de promover ou promover a investigação científica. São normalmente governadas por um conselho de administração ou curadores que são eleitos pelos membros. As actividades das organizações sem fins lucrativos científicas centram-se geralmente na realização de investigação científica, na promoção da educação científica e na defesa de políticas públicas baseadas na ciência.