Depreciação total é quando a vida útil de um bem expirou e este já não pode ser utilizado no negócio. O bem já não é capaz de gerar valor para o negócio ou gerar rendimentos. Como tal, diz-se que o activo é totalmente depreciado e é removido do balanço e já não tem um valor atribuído.
A depreciação total é importante quando se trata de fusões e aquisições. Quando duas empresas se fundem, todos os activos são combinados e o valor dos activos é calculado. Se uma das empresas tiver depreciado totalmente os activos, é necessário tomá-la em consideração ao determinar o valor dos activos.
O tratamento contabilístico para os activos totalmente amortizados é que estes devem ser retirados do balanço das empresas objecto de fusão. Isto significa que os activos deixarão de ser considerados ao calcular o valor dos activos.
Numa fusão, os activos totalmente depreciados são removidos do balanço e tratados como uma despesa. Isto significa que os activos deixarão de ser incluídos no cálculo do valor dos activos e o valor da empresa resultante da fusão será inferior.
Sim, os activos totalmente depreciados continuam a ser tributáveis. O tratamento fiscal dos activos totalmente amortizados numa fusão é que a responsabilidade fiscal dos activos é transferida para a empresa resultante da fusão. A empresa deve então pagar os impostos associados aos activos totalmente depreciados.
Sim, os activos totalmente depreciados são elegíveis para uma dedução fiscal. A dedução baseia-se no montante da depreciação que foi efectuada sobre o activo. Isto significa que a empresa resultante da fusão pode deduzir o montante de depreciação assumido sobre o bem dos impostos que deve.
O impacto dos activos totalmente depreciados na empresa resultante da fusão é que o valor da empresa resultante da fusão será inferior devido à remoção dos activos do balanço. Além disso, a empresa resultante da fusão será responsável pelo pagamento dos impostos associados aos activos totalmente depreciados.
O impacto dos activos totalmente depreciados nos accionistas é que as suas acções terão um valor inferior devido ao valor mais baixo da empresa resultante da fusão. Além disso, os impostos associados aos activos totalmente depreciados devem ser pagos pela empresa resultante da fusão, o que poderá reduzir os lucros dos accionistas.
Os benefícios de activos totalmente depreciados numa fusão são que a empresa resultante da fusão não terá de incluir estes activos no cálculo do valor da empresa resultante da fusão. Isto pode resultar num valor mais baixo para a empresa resultante da fusão e pode torná-la mais atractiva para potenciais compradores. Além disso, a responsabilidade fiscal associada a estes activos pode ser transferida para a empresa resultante da fusão, o que poderá reduzir os impostos pagos pelos accionistas.
Os activos totalmente depreciados são activos que foram completamente amortizados para efeitos fiscais. Isto significa que o activo já não pode ser utilizado para compensar os impostos devidos. O bem continua a ser propriedade do contribuinte, mas não tem valor para efeitos fiscais.
Quando se vende um bem totalmente amortizado, é necessário registar o ganho ou perda na venda. Para o fazer, é necessário calcular primeiro o produto líquido da venda. O produto líquido é o preço de venda do activo, menos quaisquer despesas de venda.
Uma vez obtido o produto líquido, é necessário comparar este com o valor contabilístico do bem. O valor contabilístico é o custo original do activo, menos qualquer depreciação acumulada. Se as receitas líquidas forem superiores ao valor contabilístico, então terá um ganho com a venda. Se o rendimento líquido for inferior ao valor contabilístico, então tem uma perda na venda.
O ganho ou perda na venda de um activo totalmente depreciado é registado como um ganho ou perda na declaração de rendimentos. Isto irá aumentar ou diminuir o seu rendimento líquido durante o período.
Um ganho ou uma perda é reconhecido quando uma empresa vende um activo totalmente depreciado pelo seu valor residual. Se o preço de venda for maior que o valor residual, é reconhecido um ganho. Se o preço de venda for menor que o valor residual, é reconhecida uma perda.
Sim, os activos totalmente depreciados estão sujeitos a reconquista. Isto significa que se vender o activo por mais do que o seu valor depreciado, terá de pagar impostos sobre a diferença.
Sim, pode reclamar uma depreciação a 100% se o seu negócio satisfizer os requisitos de bens qualificados. Os bens qualificados devem ser novos, ter uma vida útil de 20 anos ou menos, e ser utilizados para fins comerciais.