As auditorias internas de contas a receber são uma parte essencial do processo de gestão financeira de qualquer organização. O principal objectivo de uma auditoria interna é avaliar a exactidão e fiabilidade dos registos de contas a receber e a eficácia dos sistemas de controlo interno em vigor. É importante preparar e conduzir adequadamente uma auditoria interna a fim de assegurar que os registos de contas a receber da organização estão livres de erros e fraudes.
O primeiro passo para realizar uma auditoria interna das contas a receber consiste em desenvolver um plano de auditoria detalhado. Este plano deve incluir os objectivos da auditoria, o âmbito do trabalho a realizar, e o cronograma para a sua conclusão. Deve também incluir uma lista do pessoal responsável pela realização da auditoria e os recursos de que necessitarão para o fazer. É importante assegurar que o plano de auditoria seja abrangente e abranja todos os aspectos do processo de contas a receber.
Uma vez estabelecido o plano de auditoria interna, o auditor deve identificar e avaliar os riscos associados ao processo de contas a receber. Isto inclui a identificação de quaisquer deficiências nos controlos internos em vigor e quaisquer potenciais áreas de fraude ou erros. O auditor deve então determinar a probabilidade de ocorrência destes riscos e o potencial impacto que poderão ter na organização.
O auditor deve então reunir a documentação necessária e investigar os registos de contas a receber a fim de determinar a exactidão da informação neles contida. Isto inclui a revisão de facturas, notas de crédito, e outros documentos relacionados. O auditor deve também rever as contas a receber para assegurar que estão em equilíbrio e reflectem com exactidão as transacções que tiveram lugar.
O auditor examinará então os controlos internos em vigor e analisará os dados financeiros associados ao processo de contas a receber. Isto inclui a revisão das políticas e procedimentos da organização para as contas a receber e a garantia de que os controlos internos são adequados. O auditor deverá também analisar os dados financeiros para identificar quaisquer potenciais erros ou irregularidades.
Uma vez revistos os controlos internos e os dados financeiros, o auditor deve verificar a exactidão dos cálculos das contas a receber. Isto inclui verificar se as facturas dos clientes são exactas e se as contas a receber estão em equilíbrio. O auditor deve também assegurar-se de que os relatórios de envelhecimento de contas a receber são exactos e que os pagamentos dos clientes estão a ser aplicados correctamente.
Uma vez concluída a auditoria interna, o auditor deve preparar um relatório dos resultados. Este relatório deve incluir um resumo dos resultados da auditoria e quaisquer recomendações de melhoria. O auditor deve também discutir quaisquer áreas de risco que tenham sido identificadas e dar sugestões para abordar esses riscos.
O passo final no processo de auditoria interna é implementar as recomendações de melhoria que foram identificadas no relatório. Isto inclui fazer quaisquer alterações necessárias ao processo de contas a receber e assegurar que os controlos internos são adequados. O auditor deve também fornecer à organização qualquer orientação ou assistência adicional que possa ser necessária para assegurar que o processo de contas a receber esteja a decorrer sem problemas.
Existem geralmente cinco fases do processo de auditoria interna:
1. planeamento: Nesta fase, o auditor interno desenvolverá um plano de auditoria com base no perfil de risco e objectivos da organização.
2. Trabalho de campo: Esta é a fase em que é realizado o trabalho de auditoria propriamente dito. Isto pode envolver a revisão de documentos, entrevistas ao pessoal, e observação de processos.
3. Elaboração de relatórios: Nesta fase, o auditor interno preparará um relatório detalhando os resultados da auditoria.
4. seguimento: Nesta fase, o auditor interno dará seguimento para assegurar que quaisquer recomendações do relatório de auditoria tenham sido implementadas.
5. encerramento: Esta é a fase final do processo de auditoria interna, onde o auditor interno encerrará formalmente a auditoria.
Existem sete etapas no processo de auditoria:
1. planeamento da auditoria
2. Realização dos procedimentos de auditoria
3. Avaliação das provas de auditoria
4. Comunicação dos resultados da auditoria
5. Relatar sobre as demonstrações financeiras
6. Acompanhamento das questões de auditoria pendentes
7. encerramento da auditoria