2. identificação e classificação de dívidas incobráveis
O primeiro passo para apresentar com precisão a recuperação de uma dívida incobrável numa ficha financeira é identificar e classificar a dívida incobrável. As dívidas incobráveis podem ser classificadas como uma conta incobrável ou como uma conta a receber. Uma conta incobrável é uma conta que não se espera receber, enquanto que uma conta a receber é um montante que se espera receber no decurso normal do negócio. Os proprietários de empresas devem analisar cuidadosamente cada conta para determinar se é uma conta incobrável ou uma conta a receber.
3. cálculo e aplicação do subsídio para créditos de cobrança duvidosa
Uma vez identificado e classificado o crédito incobrável, o passo seguinte é calcular e aplicar o subsídio para créditos de cobrança duvidosa. O subsídio para créditos de cobrança duvidosa é uma estimativa do montante dos créditos de cobrança duvidosa que não serão cobrados. Os proprietários de empresas podem utilizar dados históricos para determinar o montante da provisão. Uma vez calculada a provisão, esta deve ser aplicada ao saldo das contas a receber nas demonstrações financeiras da empresa.
4. aplicação do método de anulação directa
Em alguns casos, uma empresa pode ser capaz de anular directamente um crédito incobrável. O método da anulação directa envolve o registo de um débito na provisão para créditos de cobrança duvidosa e um crédito no saldo das contas a receber pelo montante do crédito mal parado. Este método é frequentemente utilizado para pequenas contas que têm poucas hipóteses de serem cobradas.
5. Análise dos efeitos dos créditos incobráveis nas demonstrações financeiras
Os proprietários de empresas devem analisar os efeitos dos créditos incobráveis nas suas demonstrações financeiras. As dívidas incobráveis podem ter um impacto significativo no balanço patrimonial, demonstração de resultados e demonstração de fluxos de caixa de uma empresa. É importante compreender os efeitos das dívidas incobráveis nestas demonstrações financeiras para que os proprietários de empresas possam tomar decisões informadas sobre a forma de gerir as dívidas incobráveis.
6. Recuperação de dívidas incobráveis e registo das entradas
Em alguns casos, uma empresa pode ser capaz de recuperar uma dívida incobrável. Se uma empresa for capaz de recuperar um crédito duvidoso, o montante deve ser registado como um crédito à provisão para créditos de cobrança duvidosa e um débito ao saldo das contas a receber. Isto reduzirá o montante de dívidas incobráveis que é registado nas demonstrações financeiras da empresa.
7. Estabelecimento de procedimentos para gerir as dívidas incobráveis
Os proprietários de empresas devem estabelecer procedimentos para gerir as dívidas incobráveis. Estes procedimentos devem incluir passos para identificar, classificar, e calcular a provisão para créditos de cobrança duvidosa. Devem também incluir passos para a anulação de dívidas incobráveis e a recuperação de dívidas incobráveis. O estabelecimento destes procedimentos pode ajudar os proprietários de empresas a assegurar que as suas demonstrações financeiras sejam exactas e actualizadas.
8. Auditoria e comunicação de dívidas incobráveis
Finalmente, os proprietários de empresas devem auditar e comunicar as dívidas incobráveis. A auditoria é um processo de examinar as demonstrações financeiras de uma organização para assegurar que são exactas e completas. Os proprietários de empresas devem auditar regularmente as suas demonstrações financeiras para se assegurarem de que estão a relatar com exactidão as dívidas incobráveis. Devem também comunicar as dívidas incobráveis às agências reguladoras apropriadas, tais como a Securities and Exchange Commission.
A recuperabilidade dos créditos incobráveis é apresentada na ficha financeira como uma dedução às receitas. Esta dedução representa o montante das receitas que não se espera receber e é utilizada para ajustar o montante das receitas declaradas para o período.
A recuperação de créditos duvidosos é geralmente contabilizada como uma redução do montante de despesas de cobrança duvidosa que foi anteriormente registado.
Os créditos incobráveis recuperados devem ser mostrados como um número negativo na secção de Contas a Receber do balancete geral.
As dívidas incobráveis são tipicamente consideradas uma despesa, uma vez que representam dinheiro que é devido à empresa, mas que não é provável que seja cobrado. Isto porque as dívidas incobráveis representam uma perda de valor para a empresa.
Uma cobrança duvidosa é uma dívida que é improvável de ser cobrada. Quando uma empresa anula uma dívida incobrável, está a registar a perda da dívida não cobrada na sua conta de lucros e perdas. Esta perda reduz o rendimento operacional da empresa e, como resultado, o seu rendimento líquido.