As compilações de demonstrações financeiras são utilizadas para fornecer informações financeiras a terceiros utilizadores, tais como credores, investidores, e credores. O processo de compilação envolve a recolha e organização de informação financeira dos registos da empresa, e depois a sua apresentação de uma forma significativa. É importante compreender os princípios básicos da compilação de demonstrações financeiras, a fim de as preparar adequadamente.
Antes de preparar uma compilação de demonstrações financeiras, é importante obter uma visão geral do processo. Isto inclui a compreensão dos passos e componentes básicos necessários, tais como os livros e registos da empresa, o relatório de compilação das demonstrações financeiras, e os pressupostos subjacentes.
Uma vez entendido o processo de compilação de demonstrações financeiras, o passo seguinte é recolher e organizar os dados financeiros necessários. Isto pode incluir a recolha de informação dos livros e registos da empresa, bem como de fontes externas. É importante assegurar que todas as fontes de informação sejam precisas e actualizadas.
Uma vez recolhidos e organizados os dados financeiros, é importante analisá-los. Isto inclui compreender o desempenho financeiro da empresa, examinar as alterações na posição financeira, e identificar quaisquer potenciais áreas de preocupação.
Uma vez analisados os dados financeiros, o passo seguinte é fazer quaisquer ajustes necessários. Isto pode incluir a introdução de alterações nas demonstrações financeiras a fim de assegurar a exactidão e o cumprimento dos Princípios Contabilísticos Geralmente Aceites (GAAP).
Uma vez efectuados todos os ajustamentos necessários, os dados financeiros devem ser apresentados de uma forma significativa. Isto inclui a apresentação dos dados num relatório de compilação de demonstrações financeiras, bem como fornecer uma explicação escrita dos pressupostos subjacentes.
Uma vez concluída a compilação das demonstrações financeiras, o passo seguinte é finalizá-la. Isto pode incluir uma revisão do relatório de compilação das demonstrações financeiras e quaisquer correcções ou ajustamentos necessários.
A etapa final do processo de compilação das demonstrações financeiras é a apresentação do relatório às partes apropriadas. Isto pode incluir mutuantes, investidores, e credores. É importante assegurar que todas as informações necessárias sejam incluídas e que o relatório seja exacto e actualizado.
É necessária uma compreensão abrangente do processo de compilação das demonstrações financeiras, a fim de as preparar adequadamente. Ao compreender as bases da compilação das demonstrações financeiras, obter uma visão geral do processo, recolher e organizar dados financeiros, analisar os dados, fazer os ajustamentos necessários, apresentar os dados de forma significativa, finalizar o relatório, e submetê-lo às partes apropriadas, uma compilação das demonstrações financeiras pode ser preparada com sucesso.
Os procedimentos exigidos quando uma CPA executa uma compilação de demonstrações financeiras variam dependendo da carta de compromisso e do nível de serviço acordado. Contudo, em geral, a CPA terá de recolher e analisar as informações financeiras fornecidas pelo cliente, preparar as demonstrações financeiras de acordo com os princípios contabilísticos geralmente aceites (GAAP), e emitir um relatório sobre as demonstrações financeiras compiladas.
Uma compilação é uma demonstração financeira que é preparada por um CPA com base na informação fornecida por um cliente. A CPA não verifica a informação e apresenta-a simplesmente em formato de demonstração financeira. O cliente é responsável pela exactidão da informação.
Os seguintes documentos são necessários para uma compilação:
1. uma cópia dos mapas financeiros mais recentes do cliente
2. Uma lista do activo e passivo corrente do cliente
3. Uma lista das receitas e despesas correntes do cliente
4. Uma lista das transacções recentes do cliente
5. Uma cópia do plano de contas do cliente
Um não-CPA pode preparar demonstrações financeiras compiladas se tiver a educação e experiência necessárias. Os requisitos de formação e experiência variam consoante o estado, mas geralmente um não-CPA pode preparar demonstrações financeiras compiladas se tiver um bacharelato em contabilidade de uma instituição acreditada e pelo menos dois anos de experiência a trabalhar em contabilidade.
As cinco etapas do processo de compilação são as seguintes:
1. planeamento e compromisso
2. Recolha de dados
3. Análise de dados
4. Relatórios
5. Acompanhamento e revisão
As quatro etapas do processo de compilação são:
1. identificar o cliente e o compromisso.
2. Reunir a informação financeira do cliente.
3. organizar a informação financeira.
4. preparar as demonstrações financeiras.