O estabelecimento de uma organização sem fins lucrativos 501(c)(3) pode ser um processo complexo, mas quando feito correctamente, pode resultar num poderoso estatuto de isenção de impostos para a sua organização. Este guia abrangente fornecerá uma visão geral de 501(c)(3) sem fins lucrativos, requisitos de elegibilidade para o estatuto 501(c)(3), como preparar os Artigos de Incorporação, como obter um Número de Identificação Fiscal Federal, preencher formulários de IRS, solicitar isenções fiscais estatais, redigir estatutos e políticas, cumprir com outros requisitos estatais, e apresentar relatórios anuais.
Uma organização 501(c)(3) é um tipo de organização sem fins lucrativos reconhecida pela Receita Federal (IRS). Estas organizações estão isentas do imposto de renda federal e podem receber uma variedade de deduções de impostos e outros benefícios. Estas organizações são tipicamente instituições de caridade, igrejas, instituições educacionais, e outras organizações de serviço público.
Para ser elegível para o estatuto 501(c)(3), a organização deve cumprir certos requisitos do IRS. Estes requisitos incluem ter um objectivo específico, estar organizada e funcionar para fins caritativos, religiosos, educacionais, ou outros fins isentos, e ter actividades limitadas àquelas que promovem o objectivo isento. A organização também não deve ser organizada ou operada para o benefício de interesses privados.
A fim de formar legalmente uma organização sem fins lucrativos, deve primeiro preparar e arquivar os artigos de incorporação junto do Secretário de Estado no Estado onde a organização será localizada. Estes artigos devem incluir o nome da organização, finalidade, duração, endereço e outras informações exigidas pelo Estado.
Uma vez os artigos de constituição, a organização deve obter um número de identificação fiscal federal, também conhecido como número de identificação do empregador (EIN). Este número é utilizado para identificar a organização para fins fiscais. Pode ser obtido através do preenchimento do Formulário SS-4 do IRS, Pedido de Número de Identificação do Empregador.
Uma vez que a organização obtenha um EIN, deve apresentar o Formulário IRS 1023, Requerimento de Reconhecimento de Isenção ao abrigo da Secção 501(c)(3) do Código do IRS. Este formulário é utilizado para requerer o estatuto de isenção de impostos junto do IRS. A organização deve também apresentar anualmente o Formulário 990, Declaração de Organização Isenta de Imposto sobre o Rendimento, a fim de permanecer isenta de imposto.
Para além de obter o estatuto de isenção de impostos federais, a organização deve também requerer isenções fiscais estaduais. Cada estado tem requisitos diferentes, pelo que é importante pesquisar os requisitos específicos no estado onde a organização está localizada.
A fim de assegurar que a organização opera de acordo com a sua missão e objectivo, devem ser elaborados estatutos e políticas. Estes documentos devem incluir o objectivo da organização, poderes, responsabilidades, deveres, requisitos de informação financeira, e outros assuntos.
Para além dos requisitos acima mencionados, a organização deve também cumprir outros requisitos estatais, tais como registar-se no gabinete de caridade do Estado, obter uma isenção de impostos estatais, e apresentar relatórios anuais.
A fim de manter o estatuto de isenção de impostos, a organização deve apresentar relatórios anuais ao IRS e ao Estado. Estes relatórios devem incluir informações sobre as finanças, operações e actividades da organização.
Ao seguir estes passos, pode assegurar-se de que a sua organização está devidamente estabelecida e pode tirar partido dos benefícios do estatuto 501(c)(3).
Existem três tipos de organizações sem fins lucrativos: instituições de caridade públicas, fundações privadas, e organizações de assistência social. As instituições de caridade públicas são organizações que angariam dinheiro do público para apoiar a sua causa. As fundações privadas são organizações que são financiadas por um pequeno grupo de doadores. As organizações de assistência social são organizações que prestam serviços sociais à comunidade.
Existem algumas formas diferentes de estabelecer um 501c3, mas a mais comum é apresentar o estatuto de 501c3 junto do IRS. O website do IRS tem uma página dedicada ao estado 501c3, que inclui informação sobre como arquivar para o estado 501c3 e que documentação é necessária. O processo pode ser bastante simples se toda a documentação necessária estiver em ordem, mas pode ser mais complicado se houver quaisquer problemas com a documentação.
Existem quatro tipos principais de organizações sem fins lucrativos nos Estados Unidos: organizações de caridade, organizações religiosas, instituições educacionais, e organizações de membros.
As organizações caritativas estão tipicamente concentradas na prestação de algum tipo de serviço social ou ajuda, tais como bancos de alimentos, abrigos para sem-abrigo, ou ajuda em catástrofes. As organizações religiosas incluem igrejas, sinagogas e outros grupos baseados na fé. As instituições educacionais incluem escolas, colégios e universidades. As organizações de membros são tipicamente associações profissionais ou grupos de interesse, tais como a Cruz Vermelha Americana ou o Sierra Club.