A dívida subordinada é um tipo de empréstimo ou dívida com um crédito de prioridade inferior aos activos do mutuário em relação a outras dívidas em caso de incumprimento. É também conhecida como dívida subordinada, e pode ser uma fonte de financiamento atractiva para empresas que procuram financiar as suas operações sem diluir a sua propriedade. No entanto, é importante compreender como reportar com precisão a dívida subordinada no balanço de uma empresa. Este guia explicará o que é a dívida subordinada, os diferentes tipos de dívida subordinada, como contabilizar a dívida subordinada, e como reportá-la num balanço patrimonial. Além disso, irá discutir as vantagens e desvantagens da dívida subordinada, os riscos associados à dívida subordinada, os requisitos regulamentares para a sua comunicação, e como analisar a dívida subordinada ao planear as finanças de uma empresa.
Dívida subordinada é um empréstimo ou dívida que tem um crédito sobre os activos do mutuário inferior ao de outras dívidas em caso de incumprimento. Isto significa que, em caso de falência ou outra calamidade financeira, a dívida subordinada será paga depois de as outras dívidas serem pagas. A dívida subordinada é também conhecida como dívida subordinada porque tem uma prioridade menor do que as outras dívidas.
A dívida subordinada divide-se em dois tipos: não garantida e garantida. A dívida subordinada sem garantia não é suportada por qualquer garantia e é, portanto, mais arriscada para o mutuante. A dívida subordinada com garantia, por outro lado, é suportada por garantias, tais como um penhor sobre os activos da empresa, sendo assim menos arriscada para o mutuante.
A dívida subordinada deve ser contabilizada de acordo com os Princípios Contabilísticos Geralmente Aceites (GAAP). As empresas devem reconhecer o montante total da dívida subordinada como um passivo no seu balanço patrimonial. Devem também registar quaisquer pagamentos de juros sobre a dívida subordinada como uma despesa na sua declaração de rendimentos.
A dívida subordinada deve ser comunicada no balanço de uma empresa, de acordo com os GAAP. O montante da dívida subordinada deve ser reportado na secção do passivo do balanço patrimonial. O montante dos pagamentos de juros efectuados sobre a dívida subordinada deve também ser reportado na secção do passivo do balanço patrimonial.
A dívida subordinada pode ser uma fonte de financiamento atractiva para as empresas que procuram financiar as suas operações sem diluir a sua propriedade. Pode também ser utilizada para financiar investimentos de capital e aquisições. Além disso, a dívida subordinada está frequentemente disponível a taxas de juro mais baixas do que outros tipos de dívida.
A dívida subordinada é mais arriscada do que outros tipos de dívida porque é tipicamente não garantida e tem um direito de prioridade inferior aos activos do mutuário em caso de incumprimento. Além disso, a dívida subordinada não é normalmente dedutível nos impostos, e os pagamentos de juros sobre a dívida são tratados como uma despesa, e não como um investimento.
É importante compreender os riscos associados à dívida subordinada antes de se assumir este tipo de financiamento. A dívida subordinada é mais arriscada do que outros tipos de dívida porque não está garantida e tem um direito de prioridade inferior aos activos do mutuário. Além disso, a dívida subordinada não é dedutível nos impostos, e os pagamentos de juros sobre a dívida são tratados como uma despesa, e não como um investimento.
A fim de declarar com precisão a dívida subordinada no balanço de uma empresa, as empresas devem aderir às directrizes GAAP para declarar passivos. As empresas devem reconhecer o montante total da dívida subordinada como um passivo no seu balanço e devem também registar quaisquer pagamentos de juros sobre a dívida subordinada como uma despesa na sua declaração de rendimentos.
Ao planear as finanças de uma empresa, é importante analisar a dívida subordinada para determinar se esta se ajusta bem aos objectivos financeiros da empresa. As empresas devem considerar os riscos associados à dívida subordinada e compreender o impacto que esta terá no seu balanço e declaração de rendimentos. Além disso, as empresas devem considerar as vantagens e desvantagens da dívida subordinada e compreender os requisitos regulamentares para a sua comunicação.
A dívida subordinada não é tipicamente considerada como capital próprio, uma vez que é a dívida que se situa atrás de outras dívidas em termos de prioridade de reembolso. No entanto, algumas dívidas subordinadas podem ter características semelhantes a acções, tais como serem convertíveis em capital próprio ou terem garantias associadas.
Sim, a dívida subordinada é capital de nível 2. O capital de nível 2 é composto por uma série de itens incluindo a dívida subordinada, que é uma dívida que se situa abaixo de outras dívidas em caso de liquidação.