As contas incobráveis, também conhecidas como dívidas incobráveis, são quantias devidas a uma empresa que se tornaram improváveis de serem pagas. Exemplos de contas incobráveis podem incluir contas com clientes que tenham declarado falência, clientes que não tenham pago as suas contas, ou clientes que se tenham tornado insensíveis.
A contabilidade de contas incobráveis ajuda as empresas a reflectir com precisão a sua posição financeira, reconhecendo as despesas de cobrança duvidosa nas suas declarações de rendimentos. Isto pode ajudar a evitar a subavaliação das despesas da empresa e a sobreavaliação dos lucros da empresa. Também fornece uma imagem mais exacta da saúde financeira da empresa.
O registo de contas incobráveis nos livros de uma empresa envolve dois tipos de entradas conhecidas como entrada de subsídio e entrada de ajustamento.
Um registo de subsídio é um registo diário que regista o montante estimado de dívidas incobráveis em que uma empresa pode incorrer. É utilizado para reservar fundos para cobrir os créditos incobráveis previstos. O registo de subsídio é criado através do débito da conta de créditos de cobrança duvidosa e do crédito da conta de créditos.
Um registo de ajustamento é um registo diário utilizado para ajustar a conta de crédito por dívidas incobráveis para reflectir as dívidas incobráveis reais. Este registo é criado através do débito da conta de créditos de cobrança duvidosa e do crédito da conta de despesas de cobrança duvidosa.
Os dois métodos mais comuns utilizados para estimar as contas incobráveis são o método do envelhecimento das contas a receber e o método da percentagem de vendas.
O método do envelhecimento das contas a receber utiliza informação histórica para estimar o montante das dívidas incobráveis em que uma empresa pode incorrer. Este método envolve a análise dos saldos das contas a receber com base no período de tempo em que as contas têm estado pendentes.
O método da percentagem de vendas utiliza uma percentagem pré-determinada para estimar o montante de dívidas incobráveis em que uma empresa pode incorrer. Este método envolve a estimativa de dívidas incobráveis como uma percentagem do total de vendas.
O uso da tecnologia tem tido um impacto significativo na forma como as empresas gerem as suas contas incobráveis. A tecnologia tem permitido às empresas racionalizar os seus processos e tomar melhores decisões quando se trata de gerir as suas contas a receber. A tecnologia tem também facilitado às empresas o rastreio das dívidas incobráveis e a análise das suas contas incobráveis.
Com a ajuda da tecnologia, as empresas estão agora mais bem equipadas para identificar potenciais dívidas incobráveis, tomar medidas adequadas para prevenir as dívidas incobráveis e recuperar as dívidas incobráveis de uma forma mais eficaz e eficiente.
A compreensão do processo contabilístico das contas incobráveis é uma parte importante da gestão das finanças de uma empresa. Ao compreender os diferentes tipos de lançamentos utilizados para registar as contas incobráveis, os métodos utilizados para estimar as contas incobráveis, e o impacto da tecnologia, as empresas estão melhor posicionadas para gerir eficazmente as suas contas a receber e assegurar a sua saúde financeira.
Contas incobráveis é um termo contabilístico utilizado para descrever as contas a receber que não se espera que sejam cobradas. O lançamento no diário é o processo de registo das transacções nos livros de contabilidade de uma empresa.
O lançamento no diário geral para registar um lançamento de ajuste para contas duvidosas é o seguinte:
Crédito de Débito
Provisão para créditos de cobrança duvidosa $X
Contas a receber $X
O montante específico da provisão para créditos de cobrança duvidosa dependerá da estimativa da empresa do montante incobrável das contas a receber. Esta estimativa baseia-se geralmente na experiência histórica e no conhecimento das condições económicas actuais.
As contas incobráveis são normalmente registadas como uma perda na declaração de rendimentos. O método específico utilizado para contabilizar as contas incobráveis pode variar dependendo das políticas contabilísticas da empresa. Por exemplo, algumas empresas podem anular o montante total de uma conta logo que se determine que a mesma é incobrável. Outras empresas podem apenas abater uma parte da conta em cada mês, até que todo o saldo seja eventualmente abatido.
Existem cinco tipos principais de lançamentos de ajuste: acréscimos, diferimentos, estimativas, afectações e correcções.
1. os acréscimos são lançamentos de ajuste que registam receitas e despesas no período em que são obtidos ou incorridos, independentemente de quando o dinheiro é recebido ou pago.
2. Os diferimentos são entradas de ajustamento que registam receitas e despesas no período em que são auferidas ou incorridas, independentemente de quando o numerário é recebido ou pago.
3. estimativas são entradas de ajustamento que registam receitas e despesas no período em que são auferidas ou incorridas, independentemente de quando o dinheiro é recebido ou pago.
4. as afectações são entradas de ajustamento que registam receitas e despesas no período em que são auferidas ou incorridas, independentemente de quando o dinheiro é recebido ou pago.
5. As correcções são entradas de ajustamento que registam receitas e despesas no período em que são auferidas ou incorridas, independentemente de quando o numerário é recebido ou pago.