Na contabilidade, FIFO (First In, First Out) e LIFO (Last In, First Out) são dois métodos diferentes utilizados para avaliar o inventário ou o custo dos bens vendidos ao preparar as demonstrações financeiras. O FIFO assume que os artigos mais antigos do inventário são vendidos primeiro, enquanto o LIFO assume que os artigos mais recentes do inventário são vendidos primeiro.
A escolha entre FIFO e LIFO pode ter um impacto importante na obrigação fiscal sobre o imposto sobre o rendimento. Geralmente, o FIFO produz um custo mais elevado dos bens vendidos e lucros mais baixos, resultando num rendimento tributável mais baixo e numa factura fiscal mais baixa. Por outro lado, o LIFO produz menor custo dos bens vendidos e lucros mais elevados, o que resulta num rendimento tributável mais elevado e numa factura fiscal mais elevada.
As Vantagens do FIFO
A principal vantagem de utilizar o FIFO é que produz um rendimento tributável mais baixo e impostos mais baixos. Isto pode ser particularmente benéfico em tempos de inflação elevada, quando o custo dos bens vendidos está a aumentar e o valor do inventário está a aumentar.
A vantagem primária da utilização do LIFO
A vantagem primária da utilização do LIFO é que produz maiores lucros e rendimentos tributáveis mais elevados, que podem ser utilizados para compensar outras perdas ou rendimentos de outras fontes. O método LIFO também pode ser benéfico em tempos de inflação mais baixa, quando o custo dos bens vendidos está a diminuir e o valor das existências está a diminuir.
A mudança entre FIFO e LIFO pode ter implicações fiscais significativas. Se uma empresa mudar de FIFO para LIFO, pode estar sujeita a um imposto “LIFO recaptura”, que é um imposto único sobre a diferença entre os valores do inventário FIFO e LIFO. Por outro lado, se uma empresa mudar de FIFO para FIFO, pode estar sujeita a um imposto “LIFO reserva”, que é um imposto único sobre a diferença entre os valores de inventário do LIFO e FIFO.
A alternância entre FIFO e LIFO pode também ter implicações contabilísticas significativas. Se uma empresa mudar de FIFO para LIFO, pode ter de reexpressar demonstrações financeiras anteriores para reflectir o aumento do custo das mercadorias vendidas e a diminuição dos lucros. Por outro lado, se uma empresa mudar de FIFO para FIFO, poderá ter de reexpressar demonstrações financeiras anteriores para reflectir a diminuição do custo das mercadorias vendidas e o aumento dos lucros.
A escolha entre FIFO e LIFO depende de uma variedade de factores, incluindo a situação financeira da empresa e a sua posição fiscal. Geralmente, o FIFO produz rendimentos tributáveis mais baixos e impostos mais baixos, enquanto o LIFO produz lucros mais elevados e impostos mais elevados.
O FIFO e LIFO são dois métodos contabilísticos diferentes utilizados para avaliar o inventário ou o custo dos bens vendidos aquando da preparação das demonstrações financeiras. A escolha entre estes dois métodos pode ter um grande impacto sobre a obrigação fiscal, bem como implicações contabilísticas. As empresas devem considerar cuidadosamente os prós e os contras de cada método antes de tomarem uma decisão.
Não existe uma resposta definitiva a esta pergunta, uma vez que depende de vários factores, incluindo a situação fiscal específica da empresa em questão. No entanto, em geral, os métodos de inventário LIFO (last in, first out) tendem a resultar em impostos mais elevados, enquanto os métodos FIFO (first in, first out) tendem a resultar em impostos mais baixos.
O FIFO tem um efeito sobre os lucros e impostos, afectando a ordem em que o inventário é vendido. FIFO significa “primeiro a entrar, primeiro a sair”, o que significa que os primeiros artigos de inventário a serem comprados são também os primeiros artigos a serem vendidos. Isto pode ter um efeito sobre os lucros porque o custo dos bens vendidos é baseado no preço de compra do inventário, pelo que vender primeiro o inventário mais antigo pode resultar num custo mais baixo dos bens vendidos e em lucros mais elevados. Também pode ter um efeito sobre os impostos porque a base fiscal do inventário também se baseia no preço de compra, pelo que vender primeiro o inventário mais antigo pode resultar numa factura fiscal mais baixa.
LIFO (last in, first out) é um método de avaliação de inventário no qual os artigos mais recentes adicionados ao inventário são assumidos como sendo os primeiros artigos vendidos. O LIFO resulta geralmente num custo mais elevado dos bens vendidos (COGS) e, como resultado, em impostos mais elevados.
O LIFO não reduz necessariamente o rendimento tributável. Depende das circunstâncias. Se os níveis de inventário estiverem a aumentar, o LIFO resultará num custo mais elevado dos bens vendidos e, consequentemente, num rendimento tributável mais baixo. Se os níveis de inventário estiverem a diminuir, o LIFO resultará num custo mais baixo dos bens vendidos e, portanto, num rendimento tributável mais elevado.
Existem algumas razões pelas quais o LIFO (Last In, First Out) é melhor para os impostos. Primeiro, o LIFO resulta num custo mais baixo dos bens vendidos, o que significa impostos mais baixos. Em segundo lugar, o LIFO faz melhor corresponder os níveis de inventário com as vendas, o que resulta em menos inventário a ser anulado como obsoleto. Finalmente, o LIFO obedece aos princípios contabilísticos geralmente aceites (GAAP), o que facilita a sua defesa numa auditoria.