Uma reserva sobre um crédito é um termo contabilístico utilizado para descrever o processo de reserva de uma parte dos créditos de uma empresa para cobrir potenciais perdas devidas a incumprimentos de clientes, não pagamento, ou outros factores. Esta reserva destina-se a proteger a empresa de quaisquer perdas que possam ocorrer se os seus clientes não puderem ou não pagarem as suas facturas. Este artigo fornecerá um guia passo a passo sobre como constituir uma reserva sobre uma conta a receber na contabilidade.
Antes de constituir uma reserva sobre um crédito, é importante compreender os princípios básicos das reservas. Uma reserva para créditos é um montante que é reservado como almofada para potenciais perdas devido a incumprimentos do cliente, não pagamento, ou outros factores. Este montante de reserva é tipicamente calculado como uma percentagem do montante total das contas a receber.
Uma vez entendidas as bases das reservas, é altura de calcular o montante de reserva. A fim de calcular o montante de reserva, as empresas devem primeiro determinar o montante das contas a receber que têm pendentes. Uma vez determinado o montante das contas a receber, a empresa pode então calcular o montante de reserva, multiplicando este montante pela percentagem de reserva pré-determinada.
Uma vez calculado o montante de reserva, o passo seguinte é estabelecer uma conta de reserva. Esta conta deve ser designada como uma conta separada no sistema contabilístico da empresa. O objectivo da conta é acompanhar os montantes de reserva e registar quaisquer alterações que ocorram ao longo do tempo.
Uma vez estabelecida a conta de reserva, as empresas devem rastrear os seus créditos numa base regular. Isto envolve o seguimento das facturas que são enviadas, pagamentos que são recebidos, e quaisquer incumprimentos dos clientes que ocorram. Esta informação será utilizada para ajustar a conta de reserva, conforme necessário.
Quando ocorrerem incumprimentos de clientes, ou quando forem recebidos pagamentos, a conta de reserva terá de ser ajustada em conformidade. As empresas deverão ajustar a conta de reserva aumentando ou diminuindo o montante de reserva, dependendo da situação.
Quando ocorrem perdas devido a incumprimentos de clientes, a conta de reserva deve ser ajustada de modo a reflectir as perdas. As empresas devem registar as perdas na conta de reserva e depois reduzir o montante dos créditos em conformidade. Isto ajudará a garantir que a empresa não está a sobreavaliar as suas contas a receber.
Ao constituir uma reserva sobre uma conta a receber, é importante compreender as implicações fiscais. Consoante a jurisdição, o montante da reserva pode ser considerado rendimento tributável. As empresas devem consultar um profissional de impostos para se assegurarem de que estão em conformidade com todas as leis fiscais aplicáveis.
Uma vez criada a conta de reserva, é importante controlar a conta numa base regular. As empresas devem rever a conta periodicamente para assegurar que o montante da reserva é exacto. Isto ajudará a assegurar que a empresa está adequadamente preparada para quaisquer perdas que possam ocorrer devido a incumprimentos ou não pagamento por parte dos clientes.
As reservas de contas a receber são utilizadas para estimar o montante de dinheiro que uma empresa acabará por não cobrar nas suas contas a receber. Esta reserva é importante porque permite que uma empresa reserve dinheiro para cobrir estes créditos incobráveis, o que pode melhorar as suas demonstrações financeiras e fornecer uma almofada em caso de perdas.
Existem alguns métodos diferentes que as empresas utilizam para calcular as suas reservas de contas a receber, mas o mais comum é o método da percentagem de vendas. Segundo este método, uma empresa toma uma percentagem do total das suas vendas durante um período de tempo e deposita esse dinheiro na conta de reserva. Por exemplo, se uma empresa tivesse $100.000 em vendas num mês e a sua reserva de contas a receber fosse de 2%, reservaria $2.000 na conta de reserva.
Outro método comum é o método do envelhecimento das contas a receber, segundo o qual uma empresa analisa as suas contas a receber e estima quanto delas acabará por não ser cobrado. Para tal, a empresa analisa os seus dados históricos para ver qual a percentagem de créditos em cada categoria de idade (0-30 dias, 31-60 dias, 61-90 dias, etc.) que acabou por não ser recolhida. Em seguida, aplica estas percentagens aos seus actuais créditos para estimar o montante dos créditos que, em última análise, não serão cobrados.
Uma vez que uma empresa tenha estimado o montante de dinheiro que não irá cobrar sobre as suas contas a receber, pode reservar esse dinheiro na conta de reserva de contas a receber. Esta conta é uma conta de razão geral, e o dinheiro nela contido não é utilizado para pagar facturas específicas que não são cobradas. Em vez disso, é um conjunto de dinheiro que a empresa pode utilizar para cobrir as suas perdas de créditos incobráveis.
Uma reserva de contas a pagar é uma quantia de dinheiro que é reservada por uma empresa a fim de cobrir quaisquer pagamentos futuros que esta possa ter de fazer aos seus credores. Esta reserva pode ser utilizada para garantir que a empresa tenha dinheiro suficiente para pagar as suas contas, mesmo que haja um aumento súbito do montante que deve.