Um Plano de Contribuição Definida Não Qualificada (NQDC) é um plano de reforma patrocinado pelo empregador utilizado para complementar o 401(k) de um empregado ou outro plano de reforma qualificado. Foi concebido para ajudar os empregadores a atrair e reter os melhores talentos e proporcionar uma opção de poupança-reforma em benefício fiscal aos empregados com rendimentos mais elevados. Os planos da NQDC não estão sujeitos à ERISA (Employment Retirement Income Security Act) ou outra regulamentação governamental, pelo que os empregadores têm mais flexibilidade na forma como as contribuições são feitas e geridas.
Os planos da NQDC oferecem uma série de vantagens aos empregadores. Em primeiro lugar, permitem aos empregadores oferecer opções de poupança-reforma com benefícios fiscais aos empregados com rendimentos mais elevados que podem não ser elegíveis para outros planos de reforma. Além disso, os planos NQDC oferecem aos empregadores uma maior flexibilidade em termos dos tipos de investimentos que podem oferecer e da forma como as contribuições são geridas. Finalmente, estes planos não estão sujeitos a regulamentação governamental, pelo que os empregadores têm mais controlo sobre a forma como as suas contribuições são utilizadas.
Existem dois tipos primários de planos NQDC: Tradicionais e Roth. Com um plano tradicional, os empregadores fazem contribuições para a conta de reforma de um empregado numa base pré-impostos. Isto permite aos empregados pouparem nos impostos, mas serão tributados sobre o dinheiro quando o retirarem na reforma. Um plano Roth funciona de forma diferente. Os empregadores fazem contribuições para a conta de um empregado numa base líquida de impostos, o que significa que o empregado não paga impostos sobre o dinheiro quando o retira na reforma.
Ao estabelecer um plano NQDC, os empregadores têm de decidir sobre o tipo de plano (Tradicional ou Roth), o montante das contribuições, e o período de aquisição de direitos. O período de aquisição de direitos é a duração do tempo que um empregado deve permanecer na empresa antes de ser elegível para receber as contribuições da entidade patronal. Os empregadores também têm de decidir sobre o tipo de investimentos que irão oferecer e a forma como as contribuições serão geridas.
Uma vez estabelecido um plano NQDC, os empregadores podem fazer contribuições numa base regular ou numa base ad hoc. Por exemplo, os empregadores podem contribuir com um montante fixo todos os anos ou fazer contribuições quando um empregado cumpre determinados marcos, tais como uma promoção ou um tempo de serviço. Os empregadores também têm a opção de igualar as contribuições de um empregado, o que é uma forma eficaz de incentivar os empregados a poupar para a reforma.
Os planos da NQDC oferecem uma série de benefícios fiscais tanto aos empregadores como aos empregados. Para os empregadores, as contribuições para um plano NQDC são dedutíveis nos impostos, o que significa que podem baixar os seus rendimentos tributáveis. Para os empregados, as contribuições para um plano NQDC tradicional são feitas numa base pré-impostos, pelo que podem poupar nos impostos quando fazem contribuições. Além disso, quaisquer rendimentos sobre as contribuições são deduzidos nos impostos até serem retirados na reforma.
Embora os planos da NQDC não estejam sujeitos à ERISA ou a outros regulamentos governamentais, há ainda uma série de considerações sobre conformidade e governação que os empregadores devem ter em conta. Por exemplo, os empregadores devem assegurar que os seus documentos de planos estão actualizados e cumprem com todas as leis e regulamentos aplicáveis. Além disso, os empregadores devem assegurar que o seu plano é administrado de acordo com os documentos do plano e que as contribuições são feitas em tempo útil.
Ao estabelecer um plano NQDC, as entidades patronais têm a opção de oferecer uma variedade de opções de investimento. Estas podem incluir acções, obrigações, fundos mútuos, e outros tipos de investimentos. Os empregadores podem também adaptar as opções de investimento para satisfazer as necessidades e tolerâncias de risco dos seus empregados. Além disso, os empregadores podem optar por utilizar um gestor de dinheiro profissional para ajudar a gerir os investimentos do plano.
Para além das considerações acima delineadas, existem algumas considerações especiais para os empregadores ao estabelecerem um plano NQDC. Por exemplo, os empregadores devem decidir como gerir as distribuições do plano e como gerir os empréstimos e os levantamentos de fundos em dificuldades. Além disso, os empregadores devem estar cientes de quaisquer regras e regulamentos aplicáveis relativos à tributação das distribuições do plano.
Um plano de contribuição definida não qualificado é um plano de poupança-reforma que não cumpre os requisitos de um plano de reforma qualificado ao abrigo do Código Fiscal Interno. Estes planos são tipicamente utilizados por empregados altamente remunerados ou proprietários de pequenas empresas que não são elegíveis para participar num plano qualificado. As contribuições para um plano de contribuição definida não qualificadas não são dedutíveis nos impostos, mas crescem com a diferença dos impostos até ao seu levantamento.
Existem alguns tipos diferentes de planos de remuneração diferida não qualificados, mas todos eles envolvem essencialmente um empregado adiar uma parte da sua remuneração até uma data posterior. Isto pode ser feito de várias maneiras, mas alguns exemplos comuns incluem:
-Diferir uma parte do seu salário para uma 401(k) ou outra conta de reforma
-Diferir um bónus ou comissão até que seja ganho
-Diferir uma parte da sua remuneração para uma conta poupança-reforma de saúde
O essencial a lembrar com planos de compensação diferida não qualificados é que não estão sujeitos às mesmas regras e regulamentos que planos qualificados como 401(k)s. Isto significa que pode haver alguns riscos adicionais envolvidos, mas também pode proporcionar algumas vantagens fiscais aos empregados.