Introdução às Sociedades S Dividendos de Sociedades S
Sociedades S são sociedades que se qualificam para tratamento fiscal especial ao abrigo da Receita Federal (IRS). São autorizadas a emitir dividendos aos accionistas a fim de distribuir lucros. Como com qualquer outro tipo de dividendo empresarial, os dividendos das sociedades S estão sujeitos a tributação. Neste artigo, iremos examinar a tributação dos dividendos das sociedades S e compará-los com outros tipos de dividendos de sociedades.
Tributação de dividendos de sociedades S
Os dividendos de sociedades S são tributados como rendimento ordinário à taxa de imposto aplicável aos accionistas. Contudo, a tributação dos dividendos das sociedades S pode ser ainda mais reduzida aproveitando a exclusão de acções de pequenas empresas qualificadas, o que permite que até $10 milhões do produto das acções de pequenas empresas qualificadas sejam excluídos de tributação.
Comparação de dividendos de sociedades S com outros dividendos de sociedades
A tributação dos dividendos de sociedades S difere de outros tipos de dividendos de sociedades de diversas formas. Por exemplo, os dividendos de sociedades regulares estão sujeitos ao imposto mínimo alternativo (AMT) e podem ser tributados a uma taxa mais elevada do que os dividendos de sociedades S. Da mesma forma, os dividendos de sociedades S não qualificadas podem estar sujeitos ao imposto mínimo alternativo sobre as sociedades (AMT) individual.
Exclusão de acções de pequenas empresas qualificadas
Como mencionado acima, a exclusão de acções de pequenas empresas qualificadas permite excluir do imposto até $10 milhões do produto das acções de pequenas empresas qualificadas. Esta exclusão está disponível para os accionistas que detenham as suas acções S de empresas durante mais de cinco anos.
Tributação de dividendos de sociedades S não qualificadas
Os dividendos de sociedades S não qualificadas estão sujeitos a tributação à taxa de imposto aplicável ao accionista individual. Os dividendos não-qualificados estão sujeitos à AMT individual e podem ser tributados a uma taxa mais elevada do que os dividendos qualificados.
Tratamento Fiscal das Distribuições de Ganhos de Capital
As distribuições de ganhos de capital efectuadas por sociedades S são tributadas como ganhos de capital, que são geralmente tributados a uma taxa inferior à do rendimento ordinário.
Benefícios de Holding S Corporation Dividendos
Há vários benefícios em deter dividendos de S corporações. Estes incluem a exclusão de acções qualificadas de pequenas empresas, que permite excluir da tributação até $10 milhões das receitas das acções qualificadas de pequenas empresas, e a taxa de imposto mais baixa sobre as distribuições de mais-valias.
Considerações antes de investir em dividendos de sociedades S
Antes de investir em dividendos de sociedades S, os investidores devem considerar as implicações fiscais, bem como os outros benefícios e riscos associados ao investimento. Além disso, os investidores devem estar cientes da exclusão de acções qualificadas de pequenas empresas e da taxa de imposto que se aplica aos dividendos de sociedades S não qualificadas.
Os dividendos não são dedutíveis do imposto para sociedades S.
Se for accionista de uma sociedade S, deverá receber da sua sociedade um Formulário 1120S, Declaração de Imposto de Renda dos EUA para uma sociedade S. Este formulário irá relatar os rendimentos, deduções, ganhos, perdas e outras informações da corporação. O formulário também relatará a distribuição destes itens a cada accionista.
Os accionistas das sociedades S devem comunicar a sua parte do rendimento da sociedade, deduções, e crédito nas suas declarações de impostos pessoais. Receberão da sociedade um Schedule K-1 (Formulário 1120S), que listará a quota-parte de cada accionista nestes itens. Os accionistas devem então reportar esta informação nas suas declarações de impostos pessoais.
Sim, paga impostos sobre as distribuições do seu S corp. As distribuições são consideradas rendimentos tributáveis para si, e terá de os declarar na sua declaração de impostos.
Sim, os dividendos da S corp são duplamente tributados. Em primeiro lugar, a empresa paga impostos sobre os seus lucros. Depois, quando os dividendos são distribuídos aos accionistas, os accionistas devem pagar impostos sobre os dividendos que recebem.
As distribuições S corp não são o mesmo que os dividendos. As distribuições S corp são feitas aos accionistas a partir dos lucros da empresa e são tributadas como rendimento pessoal. Os dividendos, por outro lado, são distribuições dos lucros de uma empresa aos seus accionistas que são tributados a nível corporativo.