Perdas Suspensas são perdas geradas por uma S-corporation que não podem ser reclamadas no ano corrente. Geralmente, podem ser reportadas e deduzidas em anos futuros, mas as regras e regulamentos variam de caso para caso. As perdas suspensas são o resultado de a S-corporation ser tributada como uma entidade de fluxo, o que significa que as perdas são atribuídas aos accionistas e não à própria corporação.
Ao vender um interesse de uma S-sociedade, o vendedor está tipicamente sujeito a um imposto sobre as mais-valias sobre os lucros realizados com a venda. Se o vendedor tiver um ganho com a venda, deve pagar a taxa do imposto sobre ganhos de capital sobre esse lucro. Se o vendedor tiver um prejuízo, poderá deduzir esse prejuízo dos seus impostos.
As perdas suspensas podem ter um impacto na taxa de imposto sobre ganhos de capital devidos sobre a venda de um juro da S-corporation. Geralmente, as perdas suspensas podem ser utilizadas para compensar quaisquer lucros realizados na venda. Isto significa que se o vendedor tiver um ganho, o montante das perdas suspensas pode ser utilizado para reduzir o seu rendimento tributável e baixar a taxa de imposto que lhe será devida.
Em alguns casos, as perdas suspensas podem ser utilizadas para compensar o rendimento tributável da venda de um juro da S-sociedade. Isto só é normalmente permitido se as perdas suspensas forem da mesma S-corporation de onde os juros foram vendidos e se as perdas suspensas ocorreram no ano da venda ou nos dois anos anteriores.
Em geral, os prejuízos suspensos podem ser reportados por um período máximo de 20 anos. Devem ser utilizadas nos anos em que foram incorridas, e não podem ser reportadas para anos anteriores. Além disso, pode haver limites quanto às perdas suspensas que podem ser utilizadas para compensar outros rendimentos tributáveis.
A taxa de imposto aplicada às perdas suspensas é a mesma taxa aplicada a outras formas de rendimento tributável. Isto significa que se as perdas suspensas forem utilizadas para compensar um lucro proveniente da venda de um juro da sociedade S, a taxa do imposto sobre as mais-valias será a mesma que a taxa do imposto sobre o rendimento regular.
Uma das potenciais vantagens da venda de um juro da S-corporation com prejuízos suspensos é que o vendedor poderá compensar parte dos lucros da venda com os prejuízos suspensos, resultando numa taxa de imposto global mais baixa. Além disso, o vendedor pode ser capaz de utilizar as perdas suspensas para reduzir os seus rendimentos tributáveis em anos futuros.
Uma das potenciais desvantagens de vender um juro da S-corporation com perdas suspensas é que o vendedor pode ter de pagar a taxa de imposto sobre mais-valias sobre a totalidade do montante do lucro, em vez de apenas o montante que não é compensado pelas perdas suspensas. Além disso, as perdas suspensas podem não poder ser utilizadas em anos futuros se o vendedor não incorrer em rendimentos tributáveis suficientes para as utilizar.
As perdas suspensas reduzem de facto a base. Quando um contribuinte tem perdas que estão suspensas, estas não podem ser utilizadas para compensar os rendimentos correntes. A base do contribuinte é reduzida pelo montante das perdas suspensas.
Se o seu negócio tiver sofrido perdas, poderá utilizá-las para compensar lucros futuros e reduzir a sua obrigação fiscal. Isto é conhecido como transporte ou utilização de perdas suspensas.
Para utilizar perdas suspensas, terá de apresentar uma declaração de impostos para o seu negócio e indicar que está a transportar as perdas. Terá então de fornecer documentação que suporte as perdas que está a reportar.
Se tiver sucesso na utilização de perdas suspensas, poderá reduzir significativamente a sua obrigação fiscal. No entanto, é importante notar que só poderá utilizar perdas suspensas de anos anteriores. Não pode transportar as perdas do ano em curso.
Se uma empresa tiver perdas em excesso de base, a empresa pode ser capaz de transportar as perdas para a frente para compensar lucros futuros. O negócio pode também ser capaz de utilizar as perdas para compensar outros rendimentos, tais como de investimentos.
As perdas suspensas não reduzem os ganhos de capital. No entanto, podem ser utilizadas para compensar ganhos de capital futuros, até ao montante das perdas suspensas.
As perdas suspensas podem ser transferidas se o negócio for vendido como uma empresa em funcionamento. O novo proprietário assumiria as perdas e poderia utilizá-las para compensar lucros futuros.