1. O que é um Capital Lease?
Um Capital Leasing é um contrato entre um locatário e um locador que dá ao locatário o direito de utilizar um bem durante um período de tempo prolongado. O locatário é obrigado a pagar ao locador pagamentos periódicos pela utilização do bem. Na essência, o locatário financia essencialmente o bem.
2. O significado de um Capital Lease num Balanço
A presença de um Capital Lease num Balanço pode ter grandes implicações para as finanças de uma empresa. A locação de capital é registada no balanço como um activo e um passivo. É importante registar com precisão estas rubricas para assegurar que as finanças de uma empresa não sejam falsamente representadas.
As componentes de uma locação de capital são o capital, os juros, os honorários, e outros encargos associados à locação. É importante compreender os componentes de um aluguer de capital para assegurar que o aluguer seja devidamente estruturado e comunicado.
4 Como registar um Capital Lease num Balanço
Um Capital Lease é registado como um activo e um passivo no balanço. O activo representa o direito de utilizar o activo enquanto que o passivo representa a obrigação de pagar os pagamentos do arrendamento. É importante registar com precisão o activo e o passivo, uma vez que afecta a exactidão do balanço.
5. Diferenciação entre leasing operacional e leasing de capital
É importante diferenciar entre leasing operacional e leasing de capital, pois as implicações para cada tipo de leasing são diferentes. Um arrendamento operacional é um arrendamento a curto prazo e não é registado no balanço. Uma locação de capital é uma locação a longo prazo e é registada no balanço.
6. Tratamento contabilístico de uma locação financeira de capital
O tratamento contabilístico de uma locação financeira de capital é semelhante ao tratamento contabilístico de um empréstimo. O activo é registado pelo valor actual dos pagamentos da locação, e o passivo é registado pelo montante total dos pagamentos da locação. Os pagamentos periódicos da locação são reconhecidos como despesas de juros.
7. Vantagens da locação financeira de capital
Uma das principais vantagens da locação financeira de capital é que permite a uma empresa obter um activo sem ter de pagar antecipadamente o custo total do activo. Além disso, o leasing de capital pode proporcionar uma forma mais flexível e rentável de financiar um activo.
8. Desvantagens do Capital Leasing
Uma das principais desvantagens do capital lease é que o arrendatário é obrigado a efectuar os pagamentos periódicos do leasing durante todo o período do contrato. Além disso, os contratos de locação de capital podem ser difíceis de rescindir ou renegociar e podem ser mais caros do que outras opções de financiamento.
9. O Futuro do Capital Leasing
O capital lease está a tornar-se cada vez mais popular à medida que as empresas procuram formas mais rentáveis e flexíveis de financiar activos. À medida que a tecnologia continua a melhorar, as empresas poderão tirar partido de opções mais sofisticadas de locação de capital.
O balanço regista o valor actual dos futuros pagamentos mínimos de leasing operacional.
Para registar um aluguer de capital, terá de debitar a conta do activo pelo montante do aluguer e creditar a conta do passivo pelo mesmo montante. Por exemplo, se estiver a alugar um carro por $200 por mês durante 36 meses, debitaria a conta de activos por $7.200 e creditaria a conta de passivos por $7.200.
Um aluguer de capital é um passivo a longo prazo porque representa uma obrigação financeira para o locatário de fazer pagamentos de aluguer durante a vida do aluguer. O arrendatário é tipicamente responsável pela manutenção e seguro do bem arrendado, e pode ser obrigado a efectuar pagamentos de impostos sobre a propriedade e outras despesas associadas com o bem.
Os contratos de locação de capital são tratados como uma forma de financiamento, e como tal, aparecerão no balanço como um passivo a longo prazo ou como um activo fixo, dependendo dos termos do contrato de locação.
Os contratos de locação de capital são contabilizados no balanço como um activo.