1. Definição de despesas de cobrança duvidosa: Despesas de cobrança duvidosa é uma despesa não monetária que reflecte o montante das contas a receber que é pouco provável que seja cobrado. É o resultado do crédito concedido aos clientes que não conseguem cumprir as suas obrigações financeiras. É importante estimar com precisão a despesa de cobrança duvidosa, uma vez que pode ter um impacto significativo nas demonstrações financeiras de uma empresa.
2. identificação de factores de risco: O risco de crédito malparado deve ser avaliado antes da concessão de crédito aos clientes. As empresas devem considerar vários factores ao avaliar a probabilidade dos clientes pagarem as suas contas, incluindo o histórico de pagamento do cliente, notação de crédito, e condição financeira.
3. cálculo da percentagem de dívidas incobráveis: As empresas normalmente estimam o montante das despesas de cobrança duvidosa calculando uma percentagem das vendas totais. Esta percentagem é baseada na experiência passada da empresa com dívidas incobráveis e na sua análise das condições actuais do mercado.
4. avaliação da solvabilidade dos clientes: As empresas devem realizar uma análise minuciosa da solvabilidade dos clientes antes de conceder crédito. Isto inclui rever relatórios de crédito, obter referências, e outros métodos de avaliação da capacidade financeira dos clientes.
5. estabelecer normas contabilísticas: As empresas devem estabelecer normas contabilísticas para assegurar que as despesas de cobrança duvidosa estimadas estejam de acordo com as práticas da indústria. Estas normas devem ser regularmente monitorizadas e actualizadas para assegurar a sua exactidão.
6. Aplicação de Procedimentos Contabilísticos: As empresas devem aplicar procedimentos contabilísticos geralmente aceites ao estimar a despesa de cobrança duvidosa. Estes procedimentos incluem a avaliação do histórico de pagamentos do cliente, a análise da condição financeira do cliente, e a definição da norma contabilística apropriada.
7. Utilização de tecnologia para estimativas exactas: As empresas podem utilizar a tecnologia para gerar estimativas mais precisas das despesas de cobrança duvidosa. Isto inclui a utilização de análise de dados para identificar factores de risco e o aproveitamento de programas de software para identificar tendências e padrões no historial de pagamentos dos clientes.
8. Auditoria de Despesas de Dívidas Incobráveis: As empresas devem auditar regularmente as suas despesas de cobrança duvidosa para garantir a exactidão. Isto inclui a verificação dos dados utilizados para calcular a despesa, assegurar que as normas contabilísticas estão a ser seguidas, e avaliar a exactidão das estimativas.
9. Melhores Práticas para Estimar as Despesas de Dívidas Incobráveis: As empresas podem utilizar várias melhores práticas ao estimar as despesas de cobrança duvidosa. Isto inclui o estabelecimento de normas contabilísticas adequadas, a utilização de tecnologia para gerar estimativas precisas, e a auditoria regular da despesa. Seguindo estas melhores práticas, as empresas podem assegurar que as suas estimativas de despesas de cobrança duvidosa sejam precisas e estejam de acordo com os padrões da indústria.
Os três métodos de estimar um crédito malparado são: 1. O Método da Percentagem de Vendas – segundo este método, uma despesa estimada de cobrança duvidosa é calculada como uma percentagem das vendas. Esta percentagem é então aplicada às vendas do período corrente para estimar o montante das despesas de cobrança duvidosa para o período. 2. Método da Percentagem de Contas a Receber – segundo este método, uma despesa estimada de cobrança duvidosa é calculada como uma percentagem das contas a receber. Esta percentagem é então aplicada ao saldo das contas a receber do período corrente para estimar o montante das despesas de cobrança duvidosa para o período. 3. O Método do Subsídio – segundo este método, é criado um subsídio por dívidas incobráveis como uma conta de contra-activos no balanço. Este subsídio é então aumentado ou diminuído em cada período com base numa estimativa do montante de dívidas incobráveis que acabarão por ser contraídas.
As despesas de cobrança duvidosa são uma estimativa porque se baseiam numa percentagem das vendas de crédito. Esta percentagem é utilizada para estimar o montante de vendas a crédito que não será cobrado.
Não existe nenhum método “mais exacto” para estimar dívidas incobráveis. A melhor abordagem é usar múltiplos métodos e depois comparar os resultados para ver qual a estimativa mais consistente com os dados.
Um método comum é o método da percentagem de vendas, que estima os créditos incobráveis como uma percentagem do total de vendas. Outro método comum é o método do envelhecimento dos créditos, que estima os créditos incobráveis como uma percentagem dos créditos vencidos.
Outros métodos para estimar dívidas incobráveis incluem o método do índice, o método da perda dado o incumprimento, e o método da perda esperada.
Existem dois métodos geralmente utilizados para estimar as dívidas incobráveis: o método das percentagens de vendas e o método do envelhecimento das contas a receber.
O método das percentagens de vendas estima os créditos incobráveis como uma percentagem do total de vendas. Esta percentagem é então aplicada ao saldo das Contas a Receber para estimar o montante de créditos incobráveis.
O método do envelhecimento das dívidas incobráveis estima as dívidas incobráveis com base na idade das contas a receber. Este método utiliza dados históricos para estimar a percentagem das contas a receber que se tornarão dívidas incobráveis.