A indemnização diferida é um acordo entre um empregador e um empregado que permite ao empregado receber a indemnização numa data posterior. O empregado é tributado sobre a compensação diferida quando esta é recebida e não quando é ganha. A compensação diferida pode vir na forma de um plano de reforma patrocinado pelo empregador, tal como um 401(k) ou 403(b). Os levantamentos destes planos estão sujeitos a regras e regulamentos específicos.
As retiradas de planos de compensação diferida são totalmente tributáveis como rendimento ordinário no ano em que são recebidas. Dependendo do tipo de plano, pode haver impostos e penalidades adicionais. Os levantamentos antecipados podem ser sujeitos a uma penalização fiscal adicional de 10%.
Cada plano tem as suas próprias regras relativamente à elegibilidade de retirada. Geralmente, o empregado deve ter pelo menos 59 anos e meio e deve ter deixado o empregador ou reformado para ser elegível para retirar fundos de um plano de compensação diferido.
As retiradas antecipadas de um plano de compensação diferido podem ser sujeitas a uma sanção fiscal de 10% para além de serem tributadas como rendimento ordinário. Planos diferentes podem ter regras diferentes relativamente a levantamentos antecipados e pode haver excepções à penalização de 10 por cento.
Quando o empregado faz 70 1/2, a Receita Federal (IRS) exige que o empregado comece a receber as distribuições mínimas requeridas (RMD). O RMD é o montante que deve ser retirado do plano em cada ano. O montante do RMD é baseado na idade do funcionário e no saldo do plano.
Os empregados podem ser capazes de rolar fundos de um plano de compensação diferido para outro. Isto pode ser feito para transferir fundos para um novo plano do empregador ou para transferir fundos para um IRA. As regras de capotamento variam consoante o tipo de plano.
Como mencionado anteriormente, o empregado deve ter pelo menos 59 anos e meio de idade para retirar fundos de um plano de compensação diferida. Esta restrição de idade também se aplica ao beneficiário do plano. Se o empregado morrer antes dos 59 1/2 anos de idade, o beneficiário deve esperar até que atinja essa idade para retirar os fundos.
É importante que o empregado designe um beneficiário para o seu plano de compensação diferido. Se um beneficiário não for nomeado ou se o beneficiário predecorar o empregado, os fundos serão pagos de acordo com as disposições por defeito do plano. É importante rever e actualizar regularmente as designações dos beneficiários para assegurar que os fundos serão distribuídos como previsto.
É essencial assegurar que as regras e regulamentos que regem os planos de compensação diferida sejam compreendidas para garantir que os fundos sejam distribuídos de acordo com os desejos do empregado. O conhecimento das regras pode ajudar a assegurar que os fundos sejam distribuídos atempadamente e que o empregado não esteja sujeito a quaisquer impostos ou penalidades adicionais.
As regras para se retirar de um 457 B são as seguintes:
1. deve ter pelo menos 59 1/2 anos de idade.
2. Pode aceitar levantamentos como uma quantia fixa ou como pagamentos periódicos.
3. deverá pagar impostos sobre o montante que retirar.
4. poderá ser sujeito a uma penalidade de levantamento antecipado se tiver menos de 59 1/2 anos de idade.
Uma dificuldade elegível para um levantamento de 457 é tipicamente classificada como uma necessidade financeira imprevisível, imediata e pesada que não pode ser satisfeita de qualquer outra forma. O levantamento de fundos de uma conta 457 pode ser uma opção de último recurso para dificuldades tais como despesas médicas, despesas funerárias, ou certos tipos de alívio de desastres.
Existem algumas formas de evitar o pagamento de impostos sobre o seu levantamento de 457. Uma forma é transferir o dinheiro para outra conta de reforma qualificada, como uma 401(k) ou IRA. Isto pode ser feito contactando o administrador do plano e solicitando um rollover directo. Outra forma de evitar impostos é fazer um levantamento da conta de 457 e utilizar o dinheiro para pagar despesas de ensino superior qualificado, tais como propinas, taxas, livros e fornecimentos. Isto pode ser feito contactando o administrador do plano e solicitando uma distribuição. Finalmente, pode ser possível fazer um levantamento da conta 457 e utilizar o dinheiro para pagar despesas médicas qualificadas, tais como contas de médicos, despesas hospitalares e medicamentos prescritos. Isto pode ser feito entrando em contacto com o administrador do plano e solicitando uma distribuição.
Existem duas excepções à penalização de levantamento antecipado para planos de 401k. A primeira é se ficar incapacitado e não puder trabalhar. A segunda é se o beneficiário retirar fundos depois de atingir a idade de 59 1/2 anos.
Há algumas coisas a saber antes de se retirar de um plano 457 enquanto ainda está a trabalhar. Primeiro, os planos 457 só estão disponíveis para funcionários de governos estaduais e locais e de certas organizações sem fins lucrativos. Em segundo lugar, os planos 457 estão sujeitos às regras do Internal Revenue Service (IRS), que declaram que os levantamentos só podem ser feitos após o empregado atingir os 59 1/2 anos de idade ou sofrer uma dificuldade financeira. Finalmente, os empregados que se retiram dos seus 457 planos enquanto ainda trabalham podem ser sujeitos a uma penalização de 10% de retirada antecipada.