O esquema C é um formulário do Internal Revenue Service (IRS) utilizado para declarar rendimentos e perdas de uma empresa individual ou de uma sociedade unipessoal de responsabilidade limitada. É um formulário crítico para as empresas, uma vez que é utilizado para determinar o rendimento tributável de um indivíduo para o ano. Com o esquema C, os empresários podem deduzir determinadas despesas empresariais dos seus rendimentos tributáveis.
As despesas empresariais que podem ser deduzidas do rendimento tributável na Tabela C incluem custos associados à exploração da empresa, tais como publicidade, seguros, viagens, material de escritório, e salários. Adicionalmente, os proprietários de empresas podem deduzir certos custos relacionados com o seu espaço de escritório, tais como aluguer, serviços públicos, e depreciação de mobiliário e equipamento de escritório.
As despesas directas são custos directamente associados às operações de uma empresa, tais como fornecimentos e salários. As despesas indirectas são custos necessários para o funcionamento da empresa, mas não directamente relacionados com a produção de bens ou serviços, tais como o aluguer e a publicidade.
Os proprietários de empresas podem deduzir determinadas despesas de veículos dos seus rendimentos tributáveis. Estas incluem despesas relacionadas com a utilização de um carro, camião, carrinha, ou outro veículo utilizado para fins comerciais. Isto inclui combustível, reparações, seguros, e depreciação.
Se o proprietário de uma empresa opera o seu negócio fora de casa, certas despesas relacionadas com o escritório doméstico podem ser deduzidas. Isto inclui aluguer, serviços públicos, e reparações. Além disso, uma parte dos juros hipotecários e impostos sobre a propriedade do proprietário da casa também podem ser deduzidos.
Os honorários profissionais associados à gestão de uma empresa, tais como honorários legais e contabilísticos, podem ser deduzidos do rendimento tributável. Adicionalmente, quaisquer honorários associados à compra ou venda de uma empresa, tais como taxas de corretagem, são também dedutíveis.
Os proprietários de empresas podem deduzir o custo dos prémios de seguros de saúde para si próprios e para os seus empregados do seu rendimento tributável. Isto inclui tanto os planos de seguro de saúde individuais como os colectivos.
Refeições e despesas de entretenimento para fins comerciais podem ser deduzidas do rendimento tributável. Isto inclui despesas relacionadas com reuniões de clientes, seminários de negócios, e outras refeições e entretenimento relacionados com negócios.
Para os empresários, compreender os tipos de despesas empresariais que podem ser deduzidas do rendimento tributável é fundamental para minimizar a sua carga fiscal. Com o conhecimento do que é e não é dedutível, os proprietários de empresas podem preparar com confiança o seu Programa C, assegurando que estão a tirar partido de todas as deduções disponíveis.
Outras despesas na Tabela C podem incluir quaisquer despesas comerciais que não se enquadrem noutra categoria, tais como publicidade, despesas com carros e camiões, comissões e taxas, despesas de escritório, serviços profissionais, despesas de aluguer ou arrendamento, reparações e manutenção, fornecimentos, impostos e licenças, despesas de viagem, e despesas de serviços públicos.
Há muitos tipos diferentes de despesas comerciais que são consideradas dedutíveis. Isto inclui coisas como material de escritório, despesas de publicidade e marketing, salários e benefícios dos empregados, e despesas gerais gerais. A fim de deduzir uma despesa, esta deve ser considerada como uma parte necessária e ordinária da gestão do seu negócio. Além disso, deve manter registos precisos de todas as suas despesas, a fim de as deduzir dos seus impostos.
Existem alguns tipos diferentes de deduções que podem ser adicionadas de volta para o Esquema C. Estas incluem despesas comerciais, custo dos bens vendidos, e depreciação. As despesas comerciais são quaisquer custos incorridos no decurso da gestão do negócio. Isto pode incluir material de escritório, despesas de viagem, e custos de marketing. O custo dos bens vendidos é o custo dos produtos ou serviços que o negócio vende. Isto inclui o custo de materiais, mão-de-obra, e despesas gerais. Depreciação é a perda gradual do valor de um bem ao longo do tempo. Isto pode ser utilizado para amortizar o custo do equipamento, edifícios e veículos ao longo do tempo.
Existem algumas deduções que pode reclamar sem recibos, mas precisará de ter alguma outra forma de documentação para sustentar a sua reclamação. Por exemplo, pode reclamar a dedução padrão sem recibos, mas terá de ter a sua declaração de impostos do ano anterior para mostrar o quanto já deduziu. Também pode reclamar deduções para doações de caridade sem recibos, mas precisará de um extracto bancário ou cheque cancelado para mostrar a doação.
A Tabela C é utilizada para declarar rendimentos ou perdas de um negócio que operou ou de uma profissão que exerceu como empresário em nome individual. Se operou o seu negócio como uma entidade não constituída em sociedade, tal como uma sociedade em nome colectivo ou uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), declararia os seus rendimentos ou perdas comerciais na Tabela C e anexá-la-ia à sua declaração de impostos pessoal (Formulário 1040).
Em geral, deve manter registos das suas despesas comerciais a fim de as deduzir na sua declaração de impostos. Estes registos podem incluir recibos, cheques cancelados, ou extractos bancários. No entanto, existem algumas excepções. Por exemplo, não precisa de manter recibos de despesas comerciais inferiores a $75.