A apresentação do imposto sobre o rendimento para uma empresa de propriedade múltipla é um pouco mais complicada do que a apresentação para uma empresa de propriedade única. Antes de iniciar o processo, é importante compreender as noções básicas das empresas de multi-propriedade. Estas empresas são tipicamente propriedade de dois ou mais sócios ou accionistas, sendo cada um deles responsável pelo pagamento de impostos sobre a sua parte dos lucros da empresa. É também importante compreender os tipos de estruturas empresariais de propriedade múltipla que existem, tais como sociedades anónimas, sociedades de responsabilidade limitada (SRL), e parcerias. Conhecer o tipo de estrutura empresarial pode ajudar a garantir que a empresa está a apresentar correctamente os seus impostos.
A fim de declarar o imposto sobre o rendimento de uma empresa de várias empresas, o primeiro passo é calcular os lucros da empresa. Este cálculo é necessário a fim de determinar quanto cada proprietário deve pagar em impostos. Isto pode ser feito subtraindo o total das despesas da empresa do seu rendimento total. Dependendo do tipo de estrutura do negócio, os lucros podem ter de ser divididos entre os proprietários ou accionistas.
O passo seguinte na apresentação do imposto sobre o rendimento para uma empresa de múltiplos proprietários é determinar a taxa de imposto para cada proprietário ou accionista. A taxa de imposto variará em função do tipo de rendimento, tais como rendimentos empresariais, ganhos de capital, ou dividendos. É importante compreender a taxa de imposto para cada tipo de rendimento, a fim de assegurar o pagamento do montante correcto dos impostos.
Ao apresentar o imposto sobre o rendimento de uma empresa com várias participações, é importante compreender as várias deduções fiscais disponíveis. Algumas das deduções mais comuns incluem despesas comerciais, juros pagos sobre empréstimos, e custos associados à gestão do negócio. É importante certificar-se de que todas as deduções aplicáveis são efectuadas a fim de reduzir a factura fiscal global da empresa.
Uma vez calculados os lucros e tomadas as deduções fiscais aplicáveis, o passo seguinte é apresentar a declaração de impostos. A empresa deve apresentar uma declaração fiscal para toda a empresa, que inclui informação sobre os rendimentos e deduções de cada proprietário ou accionista. A declaração de impostos deve também incluir todos os formulários aplicáveis, tais como o esquema C para despesas empresariais, e todos os documentos relevantes, tais como recibos para despesas empresariais.
O último passo na declaração do imposto sobre o rendimento de uma empresa de múltiplas proprietários é o pagamento da factura fiscal. O montante total dos impostos devidos deve ser pago até à data de vencimento, a fim de evitar penalidades e juros. É importante ter em mente que cada proprietário ou accionista deve pagar a sua parte dos impostos devidos, a menos que o negócio seja constituído como uma sociedade.
É importante manter registos precisos de todas as actividades e despesas da empresa, a fim de garantir que a empresa arquiva correctamente os seus impostos. Isto inclui manter registos detalhados de todas as receitas e despesas e manter um registo de todos os documentos e formulários fiscais. Manter registos ajudará a assegurar que a empresa não está a pagar mais impostos do que o necessário.
Para empresas com múltiplos proprietários ou accionistas, recomenda-se a contratação de um consultor fiscal profissional para ajudar na apresentação do imposto sobre o rendimento. Um consultor fiscal profissional pode ajudar a assegurar que a empresa está a apresentar os seus impostos correctamente e a tirar partido de todas as deduções e créditos aplicáveis. Podem também ajudar a assegurar que a empresa está a pagar o montante correcto dos impostos a tempo.
Se estiver a apresentar impostos para um negócio com dois proprietários, terá de preencher e apresentar uma Declaração de Parceria (Formulário 1065). Este formulário é utilizado para declarar os rendimentos, deduções, ganhos e perdas de uma sociedade de pessoas.
Terá de incluir as seguintes informações no Formulário 1065:
Os nomes, moradas e números de identificação fiscal dos sócios
O nome, morada e número de identificação fiscal da sociedade
Uma descrição da actividade comercial da sociedade
Os rendimentos, deduções, ganhos e perdas da sociedade
Os nomes e moradas dos representantes fiscais dos sócios, se existirem
Para preencher o Formulário 1065, precisará das seguintes declarações financeiras:
Um balanço que indique o activo, passivo e capital próprio da sociedade no início e no fim do ano fiscal
Uma declaração de rendimentos que indique as receitas e despesas da sociedade para o ano fiscal
Uma declaração de fluxos de caixa que indique as entradas e saídas de caixa da sociedade para o ano fiscal
Uma declaração de capital dos sócios que indique as alterações na conta de capital de cada sócio para o ano fiscal
Depois de ter preenchido o formulário 1065, terá de o arquivar junto do IRS. Os sócios receberão então um esquema K-1 (Formulário 1065), que utilizarão para declarar a sua parte dos rendimentos, deduções, ganhos e perdas da sociedade na sua declaração de impostos pessoal (Formulário 1040).
Se for proprietário de uma empresa, poderá ter de pagar impostos duas vezes: uma sobre o rendimento da empresa e outra sobre o seu rendimento pessoal da empresa. Isto acontece porque as empresas são tipicamente tributadas como entidades separadas dos seus proprietários. No entanto, existem formas de minimizar ou evitar a dupla tributação, como por exemplo organizando o seu negócio como uma entidade de passagem.