Os planos de auditoria são um instrumento essencial para avaliar a exactidão e fiabilidade das demonstrações financeiras de uma empresa. Fornecem um roteiro a seguir pelos auditores ao avaliarem os livros e registos de uma empresa. Ao disporem de um plano de auditoria bem definido, os auditores podem ter a certeza de que estão a seguir as melhores práticas e procedimentos necessários para fornecer resultados precisos. Neste guia, iremos fornecer uma visão aprofundada sobre como construir um plano de auditoria abrangente.
Antes de iniciar a tarefa de construir um plano de auditoria, é importante ter uma compreensão clara dos princípios básicos de auditoria. Os auditores devem compreender o objectivo de uma auditoria e os tipos de auditorias que podem realizar. Devem também estar familiarizados com os diferentes tipos de provas de auditoria e os diferentes objectivos de auditoria. Com uma boa base nos princípios básicos de auditoria, será muito mais fácil criar um plano de auditoria eficaz.
O primeiro passo para criar um plano de auditoria abrangente é identificar o âmbito da auditoria. Isto implica determinar os aspectos específicos das finanças e operações da empresa que serão incluídos na auditoria. O âmbito deve ser claramente definido, incluindo o calendário e a quantidade de trabalho que será incluído na auditoria. Isto assegurará que o plano de auditoria é abrangente e abrange todos os aspectos que necessitam de ser examinados.
Uma vez identificado o âmbito da auditoria, o passo seguinte consiste em estabelecer os objectivos da auditoria. Isto implica o estabelecimento dos objectivos específicos da auditoria e das informações que precisam de ser recolhidas a fim de cumprir estes objectivos. Os objectivos devem ser claramente definidos e devem ser alinhados com os objectivos globais da organização.
O passo seguinte na criação de um plano de auditoria abrangente é desenvolver a estratégia de auditoria. Isto envolve a definição dos procedimentos específicos que serão utilizados na auditoria e as técnicas que serão utilizadas para recolher e analisar as provas. É importante assegurar que os procedimentos de auditoria sejam concebidos para alcançar os objectivos da auditoria e fornecer resultados fiáveis.
Uma vez desenvolvida a estratégia de auditoria, o passo seguinte é identificar a equipa de auditoria. Isto implica seleccionar os auditores que serão responsáveis pela realização da auditoria, bem como o pessoal que prestará apoio à equipa de auditoria. É importante seleccionar o pessoal certo para assegurar que a auditoria seja conduzida de forma eficiente e eficaz.
O próximo passo na criação de um plano de auditoria abrangente é estabelecer o calendário de auditoria. Isto implica estabelecer as datas e horas específicas em que a auditoria será conduzida, assim como os prazos para a comunicação dos resultados. O calendário de auditoria deve ser bem definido e realista, para que a auditoria possa ser concluída a tempo.
O passo final na criação de um plano de auditoria abrangente é documentar os resultados da auditoria. Isto envolve a preparação dos relatórios que serão utilizados para resumir os resultados da auditoria e para fornecer recomendações de melhoria. É importante que os relatórios sejam precisos e abrangentes para que possam ser utilizados como uma valiosa fonte de informação para a gestão.
O último passo na criação de um plano de auditoria abrangente é assegurar o controlo de qualidade. Isto implica estabelecer os procedimentos que serão utilizados para monitorizar o progresso da auditoria e para assegurar que os resultados são precisos e fiáveis. Devem ser implementadas medidas de controlo de qualidade para assegurar que a auditoria seja conduzida de acordo com os mais elevados padrões.
Não há uma resposta única a esta pergunta, uma vez que os planos de auditoria podem variar dependendo da organização específica e da auditoria que está a ser realizada. Contudo, em geral, um plano de auditoria é concebido para fornecer um roteiro a seguir pela equipa de auditoria, a fim de assegurar que todas as áreas relevantes são cobertas e que a auditoria é conduzida de forma eficiente e eficaz. Os detalhes específicos de um plano de auditoria variarão dependendo da organização e da auditoria a ser realizada, mas normalmente é criado pelo líder da equipa de auditoria e revisto com o cliente antes do início da auditoria.
1. Definir o âmbito da auditoria.
2. Desenvolver os objectivos da auditoria.
3. identificar as áreas-chave de foco.
4. determinar os procedimentos de auditoria adequados.
As 5 fases de uma auditoria são: 1. Planeamento e avaliação de risco 2. Testes e amostragem 3. Trabalho de campo 4. Relatórios 5. Seguimento
Os 3 E’s em auditoria são:
1. Avaliar o negócio do cliente e os controlos internos
2. Empreender os procedimentos de avaliação de risco
3. Executar o plano de auditoria
Existem sete etapas no processo de auditoria:
1. planeamento e avaliação de risco
2. Testes de auditoria
3. Relatórios de auditoria
4. Acompanhamento e monitorização
5. Documentação de auditoria
6. Participação da comissão de auditoria
7. Controlo de qualidade