Capitalização é o processo de classificar certas despesas como activos da empresa e não como despesas. Isto significa que os custos associados à compra de um produto ou serviço devem ser repartidos ao longo da vida útil esperada do bem. A capitalização de despesas é uma forma de maximizar o valor dos activos de uma empresa, e pode ser benéfica para reduzir impostos ou aumentar o capital.
Para ser qualificado para capitalização, o activo deve ser um item tangível que se espera que traga benefícios à empresa ao longo de um período de tempo. Exemplos de activos elegíveis são maquinaria, mobiliário, veículos, software, e equipamento de escritório.
Nem todas as despesas são elegíveis para capitalização. Despesas como salários e vencimentos, reparações e manutenção, publicidade e serviços públicos são todas consideradas como despesas correntes e não podem ser capitalizadas.
A capitalização de despesas pode ser benéfica para o negócio de várias maneiras. A capitalização de despesas pode reduzir o montante de impostos devidos, aumentar o valor do negócio ao espalhar o custo do activo ao longo da sua vida útil, e pode mesmo ajudar a assegurar financiamento adicional para o negócio.
Ao determinar se um bem pode ou não ser capitalizado, a vida útil do bem deve ser tida em consideração. A determinação da vida útil de um bem envolve a estimativa de quanto do valor do bem permanecerá ao longo da sua vida útil esperada. A vida útil de um activo pode ser determinada através da análise dos padrões da indústria para activos semelhantes ou consultando um perito na matéria.
Uma vez determinada a vida útil do bem, o custo do bem deve ser calculado. O custo do bem deve incluir o custo de aquisição do bem, bem como quaisquer custos adicionais associados à instalação, entrega, ou manutenção. Uma vez calculado o custo do bem, este deve ser dividido pela vida útil estimada do bem. Isto dar-lhe-á o montante que deve ser capitalizado sobre o bem.
Ao capitalizar despesas, é importante manter registos precisos e actualizados de todas as despesas capitalizadas. Isto assegura que todas as despesas capitalizadas sejam devidamente registadas nos livros da empresa, o que é importante tanto para a apresentação de impostos como para o fornecimento de demonstrações financeiras precisas.
Quando se trata de determinar que despesas podem ser capitalizadas e como calcular o custo de capitalização de um activo, é muitas vezes benéfico consultar um profissional. Os profissionais podem fornecer conselhos sobre como maximizar o valor dos activos para fins fiscais, bem como sobre como registar correctamente os activos nos livros da empresa.
Há alguns tipos diferentes de despesas que não podem ser capitalizadas. Estas incluem:
1. despesas que não são consideradas como parte do custo do activo: Por exemplo, se comprar uma nova peça de maquinaria para a sua empresa, o custo de envio e instalação não pode ser capitalizado como parte do custo do activo.
2. Despesas que não são consideradas como fazendo parte do custo do melhoramento: Por exemplo, se fizer reparações na sua maquinaria, o custo das peças e da mão-de-obra não pode ser capitalizado como parte do custo do melhoramento.
3. despesas que não são consideradas como fazendo parte do custo do negócio: Por exemplo, o custo de marketing ou publicidade não pode ser capitalizado como parte do custo do negócio.
A decisão de capitalizar ou despender um item depende de uma série de factores, incluindo o objectivo do item, a sua vida útil, e as políticas contabilísticas da empresa. Geralmente, os itens com uma vida útil longa e que são parte integrante das operações da empresa são capitalizados, enquanto que os itens com uma vida útil mais curta e que não são essenciais para as operações da empresa são capitalizados.
A capitalização de custos sob GAAP refere-se ao tratamento de certas despesas como activos no balanço e não como despesas na declaração de rendimentos. Isto é feito de modo a melhor corresponder o momento do reconhecimento destes custos com as receitas geradas pela utilização dos activos a que se referem.
Alguns exemplos de custos que podem ser capitalizados no âmbito do GAAP incluem:
-Custos de investigação e desenvolvimento
-Custos de desenvolvimento de software
-Custos de arranque
-Custos organizacionais
-Custos de publicidade e marketing
-Custos de produção
Existem quatro tipos de despesas: fixas, variáveis, discricionárias, e dívidas.
Despesas fixas são aquelas que não mudam de mês para mês, tais como aluguer ou pagamento de uma hipoteca. As despesas variáveis são aquelas que podem flutuar, tais como serviços públicos ou mercearias. As despesas discricionárias são aquelas que não são essenciais, tais como entretenimento ou jantar fora. Despesas de débito são aquelas que são pagas em prestações, tais como um empréstimo de automóvel ou pagamentos com cartão de crédito.
Existem seis tipos de despesas: operacionais, financeiras, de investimento, extraordinárias, únicas, e discricionárias.
As despesas operacionais são as despesas do dia-a-dia da gestão de um negócio, tais como aluguer, serviços públicos, salários, e inventário.
As despesas de financiamento são os custos de empréstimo de dinheiro, tais como juros sobre empréstimos e cartões de crédito.
As despesas de investimento são os custos de compra ou venda de activos, tais como acções, obrigações, e bens imóveis.
Despesas extraordinárias são os custos inesperados ou invulgares, tais como catástrofes naturais ou processos judiciais.
Despesas únicas são os custos únicos que não fazem parte das operações comerciais regulares, tais como a compra de novo equipamento.
Despesas discricionárias são custos que podem ser alterados ou eliminados sem afectar as operações essenciais do negócio, tais como publicidade e marketing.