Os ciclos operacionais são um conceito importante na contabilidade, uma vez que afectam o fluxo de caixa e a rentabilidade de uma empresa. Para compreender os ciclos de funcionamento e as suas implicações, é importante definir primeiro o termo. Ciclos de funcionamento referem-se ao período de tempo que uma empresa leva para adquirir inventário, converter esses itens de inventário em produtos e serviços, e recolher dinheiro dos clientes. Medem a eficiência das operações de uma empresa e são utilizados para calcular a liquidez dos activos de uma empresa.
Os ciclos operacionais consistem em três componentes: período de conversão de inventário, período de conversão de créditos, e período de conversão de dinheiro. O período de conversão de inventários é o tempo necessário para transformar as matérias-primas em produtos acabados. O período de conversão de créditos é o tempo que leva a converter as vendas em dinheiro cobrado aos clientes. O período de conversão de numerário é o tempo que leva a transformar numerário em produtos acabados.
O cálculo de ciclos de funcionamento é um processo simples. Para começar, somar o período de conversão do inventário, o período de conversão das contas a receber, e o período de conversão de dinheiro. O total destes três componentes é o ciclo de funcionamento. Por exemplo, se uma empresa tem um período de conversão de inventários de 15 dias, um período de conversão de créditos de 30 dias, e um período de conversão em dinheiro de 15 dias, então o ciclo de funcionamento é de 60 dias.
Os ciclos operacionais podem fornecer informações importantes sobre as operações de uma empresa. Um ciclo operacional curto é geralmente um sinal de operações eficientes, enquanto que um ciclo operacional longo poderia sugerir que a empresa não está a converter eficazmente o inventário em bens acabados ou a recolher dinheiro dos clientes. Os ciclos operacionais também afectam o fluxo de caixa, uma vez que um ciclo operacional longo exigirá mais capital de exploração para financiar as operações.
Há vários factores que podem ter impacto nos ciclos operacionais. Estes incluem o tipo de indústria em que uma empresa opera, a dimensão da empresa, e o tipo de produtos ou serviços que uma empresa fornece. Por exemplo, as empresas do sector retalhista têm normalmente ciclos operacionais mais curtos do que as empresas do sector transformador, uma vez que as empresas retalhistas têm tipicamente menos inventário e contas a receber para converter.
A análise dos ciclos operacionais pode fornecer importantes informações sobre as operações e a saúde financeira de uma empresa. As empresas devem comparar os seus ciclos operacionais com as médias da indústria e com os seus próprios ciclos operacionais históricos para identificar tendências e potenciais áreas de melhoria. Uma empresa pode também comparar o seu ciclo operacional com o dos seus concorrentes para identificar potenciais oportunidades e áreas de melhoria.
A gestão de ciclos operacionais é uma parte importante da gestão financeira. As empresas podem tomar medidas para reduzir a duração dos seus ciclos operacionais, tais como melhorar a gestão de inventários, racionalizar os processos de contas a receber, e implementar estratégias eficazes de gestão de tesouraria. Além disso, as empresas podem procurar formas de reduzir os custos associados aos seus ciclos operacionais, por exemplo, negociando melhores condições de pagamento com fornecedores e clientes.
A tecnologia tem tido um impacto significativo nos ciclos operacionais. Os sistemas automatizados e as soluções baseadas na nuvem permitiram às empresas reduzir o tempo necessário para converter o inventário em produtos e serviços, recolher dinheiro dos clientes e gerir o capital de exploração. Além disso, a tecnologia tem permitido às empresas acompanhar e analisar os seus ciclos operacionais de forma mais eficaz, permitindo-lhes tomar decisões mais informadas sobre as suas operações.
A análise do ciclo operacional pode proporcionar muitos benefícios às empresas. Pode ajudar as empresas a identificar áreas de ineficiência e potenciais oportunidades de melhoria, bem como a informar as decisões relacionadas com a gestão do capital de exploração, fluxo de caixa, e estratégias de preços. Além disso, a análise do ciclo operacional pode ajudar as empresas a monitorizar o seu desempenho em relação às médias da indústria e aos seus concorrentes.
O ciclo operacional é o tempo necessário para completar um ciclo completo de operações, desde a aquisição de matérias-primas até à produção de produtos acabados e à eventual venda desses produtos. A duração do ciclo operacional depende da indústria e da empresa específica, mas é tipicamente de cerca de um a dois meses.
O ciclo de funcionamento de 60 dias significa que, em média, uma empresa demora 60 dias a comprar o inventário, convertê-lo em produtos acabados, e depois vender esses produtos aos clientes. Este é o tempo que uma empresa leva para completar um ciclo de funcionamento.
Para calcular o ciclo de funcionamento bruto, adicionar o volume de negócios das contas a receber ao volume de negócios do inventário. Para calcular o ciclo de funcionamento líquido, subtrair o volume de negócios das contas a pagar do ciclo de funcionamento bruto.
O ciclo de funcionamento é o ciclo de actividades que uma empresa se compromete a converter as suas matérias-primas em produtos acabados e depois a vender esses produtos acabados aos clientes. O ciclo operacional começa quando uma empresa adquire as matérias-primas e termina quando recolhe dinheiro dos clientes.