Introdução à preparação de uma demonstração de fluxos de caixa com o Método Indirecto
Uma demonstração de fluxos de caixa é uma demonstração financeira importante que mostra as fontes e utilizações de caixa por uma empresa. É uma ferramenta valiosa para avaliar a saúde financeira e o fluxo de caixa de uma empresa. O método indirecto é o método mais comummente utilizado para preparar uma demonstração de fluxos de caixa. Este método envolve algumas etapas e requer uma compreensão profunda do balanço, da demonstração de resultados e de transacções não pecuniárias.
O método indirecto de preparação de uma demonstração de fluxos de caixa requer a utilização do rendimento líquido, das contas do balanço e das transacções não monetárias. Envolve uma série de cálculos que resultam numa demonstração de fluxos de caixa. Este método é preferido pela maioria das empresas, uma vez que é mais fácil de compreender e é mais fácil determinar as várias fontes e utilizações de caixa do que o método directo.
Compreender o Balanço
O balanço é uma importante demonstração financeira que fornece informações sobre o activo, o passivo e o capital próprio de uma empresa. É importante compreender o balanço a fim de preparar uma demonstração de fluxos de caixa utilizando o método indirecto.
Compreender a declaração de rendimentos
A declaração de rendimentos é outra declaração financeira importante que fornece informações sobre as receitas e despesas de uma empresa. É importante compreender a declaração de rendimentos a fim de preparar uma demonstração de fluxos de caixa utilizando o método indirecto.
Cálculo do rendimento líquido
O rendimento líquido é o montante de dinheiro que sobra depois de todas as despesas serem pagas. Este é um número importante que é utilizado para calcular o fluxo de caixa das actividades operacionais.
Cálculo de Transacções Não Monetárias
As transacções não monetárias são actividades que não envolvem a troca de dinheiro. Estas transacções têm um impacto na demonstração de fluxos de caixa e devem ser tomadas em consideração ao preparar uma demonstração de fluxos de caixa com o método indirecto.
Cálculo dos fluxos de caixa das actividades operacionais
Os fluxos de caixa das actividades operacionais fornecem informações sobre os fluxos de caixa de uma empresa a partir das suas actividades comerciais principais. Esta secção da demonstração dos fluxos de caixa é calculada utilizando o rendimento líquido e as transacções não monetárias.
O cálculo dos fluxos de caixa das actividades de investimento e financiamento
Os fluxos de caixa das actividades de investimento e financiamento fornecem informações sobre os fluxos de caixa de uma empresa a partir de actividades relacionadas com investimentos e financiamento. Estas actividades incluem a compra e venda de investimentos e o reembolso de dívidas.
Criar uma demonstração dos fluxos de caixa
Criar uma demonstração dos fluxos de caixa é um processo em várias etapas que envolve a compreensão do balanço, da demonstração de resultados, e de transacções não monetárias. Uma vez reunidas todas as informações necessárias, o método indirecto pode ser utilizado para calcular os fluxos de caixa das actividades operacionais, actividades de investimento, e actividades de financiamento. A demonstração dos fluxos de caixa resultante pode então ser utilizada para avaliar a saúde financeira de uma empresa.
Para preparar uma declaração de fluxos de caixa directos e indirectos, terá primeiro de criar um calendário de todas as entradas e saídas de caixa para o período. Este calendário deve incluir todas as entradas e saídas de caixa, bem como quaisquer outras alterações nos saldos de caixa. Uma vez criado este calendário, terá então de classificar cada fluxo de caixa como directo ou indirecto. Os fluxos de caixa directos são aqueles que estão directamente relacionados com as actividades comerciais principais da empresa, enquanto os fluxos de caixa indirectos são aqueles que não estão directamente relacionados com as actividades comerciais principais da empresa. Finalmente, será necessário totalizar todos os fluxos de caixa directos e indirectos para se chegar ao fluxo de caixa total para o período.
Uma declaração de fluxo de caixa é uma declaração financeira que mostra como o fluxo de caixa de uma empresa está a entrar e a sair durante um período de tempo. A demonstração dos fluxos de caixa pode ser preparada utilizando o método directo ou indirecto.
O método directo mostra as entradas e saídas de caixa das actividades operacionais, de investimento e de financiamento de uma empresa. O método indirecto ajusta o valor do rendimento líquido da demonstração de resultados da empresa para reflectir melhor o dinheiro que está a entrar e a sair.
Para preparar uma demonstração dos fluxos de caixa utilizando o método directo, seguir estes passos:
1. começar com o valor do rendimento líquido da empresa a partir da declaração de rendimentos.
2. Ajustar o rendimento líquido para quaisquer itens não monetários, tais como depreciação e amortização.
3. acrescentar de volta qualquer dinheiro que tenha sido utilizado para pagar despesas, tais como despesas com juros.
4. subtrair qualquer dinheiro que tenha sido recebido de receitas, tais como rendimentos de juros.
5. Ajustar para quaisquer alterações no capital de exploração da empresa.
6. Acrescentar qualquer dinheiro que tenha sido utilizado para investir em activos a longo prazo, tais como bens imóveis, instalações, e equipamento.
7. Subtrair qualquer dinheiro que tenha sido recebido da venda de activos a longo prazo.
8. Ajustar para quaisquer alterações no empréstimo da empresa.
9. Subtrair qualquer numerário que tenha sido utilizado para pagar dividendos.
10. Ajustar para quaisquer outros itens que tenham impacto no fluxo de caixa, tais como alterações na obrigação fiscal.
O resultado final é o fluxo de caixa líquido da empresa proveniente de actividades operacionais, de investimento, e de financiamento.