Melhoramentos de arrendamento são quaisquer alterações feitas a um imóvel arrendado para o adaptar às necessidades específicas do arrendatário. Estas melhorias podem incluir remodelação, renovação, ou adição de características tais como iluminação, canalização, ou sistemas HVAC. O contrato de arrendamento estipula as obrigações do arrendatário para quaisquer melhoramentos efectuados no imóvel arrendado, bem como as responsabilidades do senhorio pela sua manutenção.
Ao calcular a vida útil das benfeitorias arrendadas, o senhorio e o arrendatário devem considerar o tipo de benfeitoria, o estado do imóvel, e a duração prevista do arrendamento. A vida útil das benfeitorias pode ser mais curta do que o período de arrendamento, dependendo do estado e do desgaste das benfeitorias.
A contabilização das benfeitorias do arrendamento é uma parte importante do contrato de arrendamento. O método contabilístico determinará a forma como os custos são registados nos livros do arrendatário e como o senhorio é compensado pelo facto de o arrendatário instalar benfeitorias no imóvel arrendado.
Determinação do valor depreciável das benfeitorias arrendadas
O valor depreciável das benfeitorias arrendadas é o montante que pode ser deduzido do rendimento tributável do arrendatário. O valor depreciável é determinado subtraindo o valor residual do custo das benfeitorias.
O valor residual das benfeitorias de arrendamentos é o montante estimado que as benfeitorias valerão no final do arrendamento. Este valor é determinado através da estimativa do valor de mercado das benfeitorias e da subtracção do valor depreciável remanescente.
A amortização anual das benfeitorias arrendadas é o montante que pode ser deduzido do rendimento tributável do arrendatário em cada ano. A depreciação anual é determinada dividindo o valor depreciável das benfeitorias pela vida útil das benfeitorias.
Ao declarar as benfeitorias em regime de arrendamento na declaração fiscal de um arrendatário, é importante documentar com exactidão e clareza o custo e depreciação das benfeitorias na rubrica apropriada. Isto assegurará que o arrendatário possa reclamar o montante adequado de depreciação sobre os seus impostos.
Para maximizar os benefícios fiscais dos melhoramentos do arrendamento, os arrendatários devem tirar partido dos calendários de amortização, considerar a vida útil dos melhoramentos, e certificar-se de documentar com precisão os custos dos melhoramentos. Além disso, os arrendatários devem considerar o impacto de quaisquer impostos estatais e locais ao calcular a depreciação das benfeitorias.
Não há uma resposta padrão a esta pergunta, uma vez que depende de vários factores, incluindo o tipo de benfeitorias em curso, a vida útil esperada das benfeitorias, e o método contabilístico utilizado. No entanto, de um modo geral, as benfeitorias em regime de arrendamento são depreciadas durante um período de tempo mais curto do que o da propriedade subjacente, uma vez que se considera que têm uma vida útil mais curta. Por exemplo, se se espera que as benfeitorias em curso de arrendamento tenham uma duração de 10 anos, é provável que sejam depreciadas durante um período de 10 anos.
Existem algumas formas diferentes de amortizar as benfeitorias em regime de arrendamento, mas a mais comum é o método linear. Isto implica distribuir o custo das benfeitorias uniformemente ao longo da vida do arrendamento. Assim, se tiver um arrendamento de 10 anos e $10.000 em benfeitorias arrendadas, amortizaria o custo deduzindo $1.000 por ano dos seus impostos.
GAAP amortiza geralmente as benfeitorias em regime de arrendamento durante o período mais curto do contrato de arrendamento ou a vida útil estimada das benfeitorias.
Pode reclamar a amortização das benfeitorias em arrendamento se for o proprietário da propriedade. Se estiver a alugar o imóvel, só poderá reclamar depreciação sobre as benfeitorias se tiver feito um investimento significativo no imóvel.
Sim, pode aceitar 179 amortizações em benfeitorias arrendadas.