A Receita Federal (IRS) impõe requisitos de arquivamento 1099 às Sociedades de Responsabilidade Limitada (LLPs). Muitos proprietários de empresas desconhecem os meandros destes requisitos de registo, e muitas vezes têm dúvidas sobre como cumprir os regulamentos do IRS. Neste guia abrangente, explicaremos a definição de sociedade de responsabilidade limitada, os diferentes tipos de formulários 1099, quem é responsável pela apresentação do 1099, quando apresentar o 1099 para sociedades de responsabilidade limitada, que registos devem ser mantidos para os requisitos 1099 do IRS, perguntas comuns do IRS sobre os requisitos 1099, e dicas para cumprir os requisitos 1099 e evitar sanções.
Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLP) é um tipo de estrutura empresarial que combina os benefícios de uma sociedade com as protecções de responsabilidade pessoal de uma empresa. É composta por sócios que são legalmente responsáveis apenas pelas dívidas e obrigações da sociedade e não por qualquer acto ilícito de outros sócios. Este tipo de estrutura empresarial exige que os sócios criem e assinem acordos de parceria entre si.
O IRS exige que as empresas emitam formulários 1099 a contratantes independentes ou a outras empresas a quem tenham adquirido bens ou serviços. Estes formulários 1099 são concebidos para reportar pagamentos efectuados a não empregados, e o IRS exige que as empresas emitam formulários para pagamentos superiores a um determinado montante em dólares. Existem dois tipos principais de formulários 1099: 1099-MISC e 1099-K. O formulário 1099-MISC é utilizado para pagamentos de serviços, renda, royalties, e outros rendimentos. O formulário 1099-K é utilizado para pagamentos efectuados através de redes de terceiros, tais como pagamentos com cartão de crédito ou sistemas de pagamento em linha.
Em geral, a responsabilidade pelo preenchimento do 1099 recai sobre a empresa que efectua os pagamentos. No entanto, em alguns casos, a responsabilidade pode ser partilhada entre a empresa que efectua os pagamentos e a empresa que os recebe. Por exemplo, se uma empresa estiver a efectuar pagamentos a uma sociedade de responsabilidade limitada, o LLP poderá também ter de arquivar o 1099s.
As empresas precisam de apresentar 1099s para quaisquer pagamentos efectuados a uma sociedade de responsabilidade limitada superiores a $600. Isto inclui pagamentos por serviços, renda, royalties, e outros rendimentos. Os 1099s devem ser arquivados até ao último dia de Fevereiro seguinte ao ano civil em que os pagamentos foram efectuados.
A fim de assegurar o cumprimento dos requisitos do IRS 1099, as empresas precisam de manter registos de todos os pagamentos efectuados às sociedades de responsabilidade limitada. Isto inclui a data do pagamento, o montante do pagamento, e o nome e endereço do LLP. Estes registos devem ser mantidos por um período mínimo de quatro anos.
Muitos proprietários de empresas têm perguntas sobre os requisitos 1099 do IRS para sociedades de responsabilidade limitada. As perguntas mais comuns estão relacionadas com quando e como apresentar o 1099, quem é responsável por apresentar o 1099, e que registos precisam de ser mantidos. As respostas a estas perguntas podem ser encontradas neste guia abrangente.
O IRS impõe sanções por não arquivamento do 1099 ou por arquivamento tardio. Para assegurar o cumprimento dos regulamentos 1099 do IRS, as empresas devem manter registos precisos de todos os pagamentos efectuados às sociedades de responsabilidade limitada, apresentar o 1099 até ao último dia de Fevereiro seguinte ao ano civil em que os pagamentos foram efectuados, e certificar-se de incluir o nome e endereço do LLP no formulário 1099.
Não, as parcerias LLC não recebem 1099’s. Isto porque as sociedades LLC não são consideradas como entidades tributáveis pelo IRS.
Existem alguns tipos diferentes de pagamentos que estão isentos da emissão de formulários 1099. Estes incluem pagamentos por serviços pessoais (tais como salários), pagamentos feitos a empresas, pagamentos de renda, e pagamentos por bens ou serviços que não fazem parte de um comércio ou negócio. Existem também algumas outras excepções, tais como pagamentos efectuados por uma entidade governamental federal, estatal ou local.
Não há resposta definitiva a esta pergunta, pois o montante a que um 1099 deve ser emitido pode variar em função das circunstâncias e/ou requisitos específicos da empresa em questão. No entanto, em geral, um 1099 deve ser emitido sempre que uma empresa paga a um indivíduo ou entidade não constituída $600 ou mais num determinado ano por serviços prestados.