A avaliação dos controlos internos de uma organização é essencial para assegurar a exactidão e a exaustividade das informações financeiras e a conformidade com os regulamentos relevantes. Antes de avaliar os controlos internos de uma organização, é importante definir o âmbito da avaliação. Isto pode incluir a determinação dos tipos de controlos internos a serem avaliados, o período de tempo para avaliação, e os domínios financeiros que serão avaliados. É igualmente importante identificar as partes interessadas que serão afectadas pelo processo de avaliação.
O passo seguinte no processo de avaliação é avaliar os controlos internos existentes dentro da organização. Isto implica examinar a eficácia dos controlos e avaliar quaisquer potenciais lacunas ou pontos fracos. Pode também envolver testar os controlos para assegurar que estão a funcionar como esperado. É importante assegurar que os controlos internos são concebidos para satisfazer as necessidades específicas da organização e são regularmente actualizados para abordar quaisquer alterações no ambiente.
Uma vez avaliados os controlos internos actuais, o passo seguinte é identificar quaisquer riscos potenciais que a organização possa enfrentar. Isto inclui a identificação de quaisquer áreas onde os controlos internos possam ser inadequados ou onde possa haver potencial para fraude ou outras actividades não éticas. É igualmente importante identificar quaisquer áreas em que os controlos internos possam ser demasiado rigorosos, resultando em operações ineficientes.
Uma vez identificados os riscos potenciais, o passo seguinte é desenvolver um plano de acção para os abordar. Isto implica determinar que medidas devem ser tomadas para mitigar os riscos, bem como desenvolver um plano de auditoria para assegurar a eficácia dos controlos internos. É igualmente importante assegurar que quaisquer acções tomadas sejam devidamente documentadas e comunicadas a todas as partes interessadas relevantes.
Após o plano de acção ter sido desenvolvido, o passo seguinte é implementar os procedimentos e testar os controlos internos. Isto implica assegurar que os procedimentos são devidamente seguidos e que os controlos internos estão a funcionar como esperado. É igualmente importante assegurar que quaisquer alterações aos controlos internos sejam devidamente documentadas e comunicadas a todos os intervenientes relevantes.
Uma vez implementados e testados os procedimentos e controlos, o passo seguinte é comunicar e monitorizar os resultados. Isto implica fornecer actualizações regulares às partes interessadas sobre o progresso da avaliação do controlo interno. É igualmente importante assegurar que quaisquer alterações aos controlos internos sejam devidamente documentadas e comunicadas a todas as partes interessadas relevantes.
É também importante assegurar que todos os intervenientes relevantes estejam adequadamente formados e conscientes do processo de avaliação do controlo interno. Isto implica a realização de sessões de formação e sensibilização para assegurar que todos os intervenientes compreendam a importância do processo de avaliação do controlo interno e as suas respectivas funções e responsabilidades.
Finalmente, é importante rever e avaliar os resultados do processo de avaliação do controlo interno. Isto implica analisar os resultados da avaliação e fazer as alterações necessárias para assegurar a eficácia dos controlos internos. É igualmente importante assegurar que quaisquer alterações sejam devidamente documentadas e comunicadas a todos os intervenientes relevantes.
Uma lista de controlo interno é uma ferramenta utilizada pelos auditores para avaliar a eficácia dos controlos internos de uma organização. A lista de verificação é utilizada para avaliar a adequação dos controlos em vigor para assegurar que as transacções são devidamente autorizadas, registadas e comunicadas.
A lista de controlo do IFC é uma lista de perguntas que devem ser respondidas a fim de determinar se uma empresa é elegível para financiamento do IFC. As perguntas cobrem uma vasta gama de tópicos, incluindo o modelo de negócio da empresa, histórico financeiro, e impacto ambiental e social.
As cinco componentes-chave do controlo interno são:
1) Ambiente de controlo – isto define o tom da organização e estabelece as expectativas dos empregados.
2) Avaliação de riscos – isto ajuda a identificar os riscos potenciais que podem ter impacto na organização.
3) Actividades de controlo – estas são as políticas e procedimentos postos em prática para ajudar a mitigar os riscos.
4) Informação e comunicação – isto assegura que a informação é exacta e oportuna, e que os canais de comunicação são eficazes.
5) Monitorização – isto ajuda a avaliar a eficácia do sistema de controlo interno e a identificar áreas a melhorar.
Existem quatro formas de testar os controlos internos:
1. Observação: Isto implica observar os funcionários no desempenho das suas funções e procurar quaisquer sinais de irregularidades.
2. Revisão da documentação: Isto envolve a revisão de documentos tais como facturas, folhas de horas, e extractos bancários para procurar quaisquer bandeiras vermelhas.
3. inspecção física: Isto envolve a verificação das instalações físicas e do equipamento para detectar quaisquer sinais de utilização indevida ou danos.
4. entrevistas: Isto envolve falar com os funcionários e fazer-lhes perguntas sobre os seus procedimentos e políticas de trabalho.