2. Cálculo de saldos de tesouraria:
Uma vez reunida a documentação necessária, o auditor deve calcular o saldo de caixa. O auditor deve comparar o saldo de caixa declarado com o saldo de caixa real para garantir a exactidão. Isto envolve a revisão de extractos bancários, contas correntes, pequenas contas de caixa, dinheiro em caixa e outras contas relacionadas com dinheiro em caixa. O auditor deve também registar quaisquer diferenças entre o saldo declarado e o saldo real.
3. análise dos registos de contas a receber:
O auditor deve também analisar os registos de contas a receber para garantir a exactidão. Isto inclui a revisão de facturas de clientes, históricos de pagamentos, e relatórios de envelhecimento. O auditor deve procurar discrepâncias entre os saldos reportados e reais, quaisquer transacções não registadas, e quaisquer transacções não habituais.
4. investigação de transacções não habituais:
O auditor deve também investigar quaisquer transacções não habituais para assegurar a exactidão. Isto inclui rever transacções que são fora do normal, transacções que não estão devidamente documentadas, e transacções que não parecem ser do interesse da empresa. O auditor deve também procurar qualquer potencial fraude ou desvio de fundos.
5. Confirmação de saldos de Contas a Receber:
O auditor deve também confirmar os saldos das contas a receber contactando directamente os clientes. Isto envolve o envio de cartas de confirmação aos clientes e o pedido de uma resposta. O auditor deve também rever os registos dos clientes para assegurar que todos os saldos são exactos e actualizados.
6. identificação e gestão do risco:
O auditor deve também identificar e gerir o risco, avaliando o potencial de perda. Isto inclui procurar potenciais fraudes ou desvios de fundos, avaliar o sistema de controlo interno da empresa, e avaliar os procedimentos da empresa para a recolha e registo de pagamentos. O auditor deve também identificar quaisquer áreas de risco potencial e desenvolver um plano para mitigar esses riscos.
7. Comunicação dos resultados à Direcção:
Uma vez concluída a auditoria, o auditor deve comunicar as constatações à direcção. Isto inclui fornecer uma visão geral do processo de auditoria e dos resultados, identificar quaisquer áreas de preocupação, e recomendar quaisquer alterações que devam ser feitas ao sistema contabilístico da empresa.
8. Documentar o processo de auditoria:
Finalmente, o auditor deve documentar o processo de auditoria através da criação de um relatório de auditoria. Este relatório deve incluir o âmbito da auditoria, os procedimentos utilizados, os resultados da auditoria, e quaisquer recomendações. O auditor deve também documentar quaisquer irregularidades ou discrepâncias que tenham sido descobertas durante o processo de auditoria.
O primeiro passo na auditoria de contas de caixa é conciliar o saldo inicial na conta de caixa com o saldo final do período anterior. Isto dar-lhe-á o saldo inicial para o período actual que está a auditar. Em seguida, vai querer examinar todas as transacções que tenham ocorrido na conta de caixa durante o período actual. Certifique-se de que todas as transacções estão devidamente registadas e de que não existem erros. Finalmente, irá reconciliar o saldo final na conta de caixa com o saldo inicial do período corrente. Isto dar-lhe-á o saldo final para o período que está a auditar.
Os procedimentos de auditoria para dinheiro e equivalentes de caixa dependem do entendimento do auditor sobre o negócio do cliente e dos controlos internos do cliente sobre dinheiro e equivalentes de caixa. Os procedimentos dependem também da avaliação do auditor quanto ao risco de declarações erróneas materiais nas demonstrações financeiras.
Alguns procedimentos comuns de auditoria para numerário e equivalentes de numerário incluem:
Inquérito: O auditor deve inquirir a direcção e outro pessoal apropriado sobre as políticas e procedimentos do cliente para dinheiro e equivalentes de caixa. O auditor deve igualmente informar-se sobre quaisquer alterações a estas políticas e procedimentos durante o período em auditoria.
Observação: O auditor deve observar os procedimentos do cliente para lidar com numerário e equivalentes de numerário. Isto pode incluir a observação da contagem de numerário, a preparação de depósitos bancários, e a reconciliação de extractos bancários.
Inspecção: O auditor deve inspeccionar documentos e registos relacionados com dinheiro e equivalentes a dinheiro, tais como extractos bancários, cheques cancelados, e recibos. O auditor deve também inspeccionar provas físicas de dinheiro, tais como dinheiro em caixa e no banco.
Reconciliação: O auditor deve reconciliar os registos de numerário e equivalentes de numerário do cliente com documentação de apoio e provas. Isto pode incluir a conciliação dos extractos bancários do cliente com o registo de cheques do cliente.
Testes: O auditor deve testar os controlos internos do cliente sobre numerário e equivalentes de numerário. Isto pode incluir o teste dos procedimentos do cliente para autorizar e registar transacções em numerário. O auditor pode também testar as reconciliações bancárias do cliente.