A auditoria é uma componente vital do sistema de gestão financeira de qualquer organização. É o processo de examinar a exactidão e exaustividade das transacções financeiras e das demonstrações financeiras para assegurar o cumprimento das leis, regulamentos e políticas da empresa aplicáveis. Os objectivos da auditoria são assegurar que todas as transacções financeiras sejam registadas, relatadas e monitorizadas com precisão, e ajudar a detectar qualquer potencial fraude ou declaração incorrecta de informação financeira. Neste artigo, discutiremos os princípios essenciais dos procedimentos e objectivos de auditoria.
As organizações são obrigadas a aderir a determinadas normas e leis, a fim de se manterem em conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis. Isto inclui a necessidade de ter um conjunto de políticas e procedimentos que sejam concebidos para prevenir a fraude e o uso indevido dos recursos da empresa. O auditor irá rever estas políticas e procedimentos para assegurar que estão em conformidade e que quaisquer alterações necessárias são devidamente documentadas.
As demonstrações financeiras são a principal fonte de informação utilizada para avaliar o desempenho financeiro de uma organização. Os auditores analisam as demonstrações financeiras para assegurar que são completas e exactas. Procuram também quaisquer discrepâncias entre as demonstrações financeiras e as transacções subjacentes.
Os auditores procuram também potenciais fraudes e declarações falsas nas declarações financeiras. Utilizarão uma variedade de testes e procedimentos para detectar qualquer potencial fraude ou declaração incorrecta. Isto inclui rever documentos de transacção, entrevistar pessoal, e analisar documentos financeiros.
Os controlos internos são procedimentos e políticas concebidos para assegurar que todas as transacções financeiras são documentadas e reportadas com precisão. Os auditores irão rever e avaliar os controlos internos para garantir que são suficientes e adequados para prevenir a fraude e o uso indevido de recursos.
As organizações são obrigadas a seguir determinadas leis e regulamentos. Os auditores testarão a conformidade da organização com estas leis e regulamentos para assegurar que estão a ser devidamente seguidas. Analisarão também os procedimentos e políticas da organização para assegurar que são suficientes e adequados para garantir o seu cumprimento.
Os auditores fornecerão um relatório escrito à organização que descreva as suas conclusões. Este relatório incluirá quaisquer potenciais fraudes e declarações incorrectas, bem como quaisquer recomendações de medidas correctivas. O auditor documentará também as suas conclusões e quaisquer alterações necessárias nos registos financeiros da organização.
Uma vez concluída a auditoria, o auditor fará o acompanhamento com a organização para assegurar que quaisquer alterações recomendadas foram implementadas. Também controlarão as demonstrações financeiras e registos da organização para detectar qualquer potencial fraude ou declaração incorrecta.
Os procedimentos e objectivos da auditoria são princípios essenciais do sistema de gestão financeira de qualquer organização. Os auditores devem assegurar que todas as transacções financeiras são registadas, reportadas e monitorizadas com precisão, e que a organização está em conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis. Ao compreenderem os princípios essenciais dos procedimentos e objectivos de auditoria, as organizações podem assegurar que os seus registos financeiros são exactos e fiáveis.
Existem cinco objectivos principais de auditoria:
1. assegurar que as demonstrações financeiras estão em conformidade com os princípios contabilísticos geralmente aceites (GAAP).
2. Avaliar a adequação das políticas contabilísticas utilizadas pela direcção.
3. avaliar a apresentação global das demonstrações financeiras.
4. identificar quaisquer itens ou tendências invulgares ou imprevistas.
5. Para obter garantias razoáveis de que as demonstrações financeiras estão livres de erros materiais, quer devido a fraude ou erro.
Existem sete objectivos de auditoria:
1. obter uma garantia razoável de que as demonstrações financeiras no seu conjunto estão isentas de inexactidões materiais, quer se devam a fraude ou a erro.
2. Avaliar a eficácia do controlo interno da entidade sobre os relatórios financeiros.
3. avaliar o risco de inexactidões materiais nas demonstrações financeiras.
4. conceber e executar procedimentos de auditoria adequados às circunstâncias para obter provas de auditoria suficientes e apropriadas.
5. Formar uma opinião sobre as demonstrações financeiras com base nas provas de auditoria obtidas.
6. Comunicar os resultados da auditoria aos responsáveis pela governação.
7. Para cumprir as normas profissionais e os requisitos legais e regulamentares aplicáveis.
Quais são os 7 procedimentos de auditoria? Existem sete procedimentos de auditoria principais:
1. inspecção de documentos e registos
2. Observar e interrogar os funcionários
3. rastrear transacções
4. testar controlos físicos
5. Procedimentos analíticos
6. Reperformance
7. Procedimentos analíticos substantivos
Os 4 C’s de auditoria são:
1. conformidade – Isto é assegurar que a empresa está a seguir todas as leis e regulamentos relevantes.
2. Cooperação – Isto é trabalhar com a gerência e o pessoal para obter as informações e documentos necessários para a auditoria.
3. comunicação – Isto é partilhar os resultados da auditoria com a gerência e discutir quaisquer áreas de preocupação.
4. coerência – Isto é assegurar que a auditoria é realizada da mesma forma de ano para ano.