Provisão para dívidas incobráveis é uma provisão que as empresas fazem nos seus livros para compensar a potencial perda de dinheiro devido à incapacidade dos clientes em pagar as suas dívidas. No fundo, é uma soma de dinheiro que uma empresa põe de lado como reserva no caso de necessitar de anular dívidas incobráveis.
A dívida incobrável é o montante de dinheiro devido a uma empresa pelos seus clientes que não pode ser cobrado. Despesas de cobrança duvidosa, por outro lado, é a quantidade de dinheiro que uma empresa gasta para cobrir o custo das dívidas incobráveis. Isto inclui despesas tais como honorários legais, custos de cobrança, e abates.
Ao calcular a provisão para dívidas incobráveis, as empresas devem considerar factores tais como a idade da dívida, a indústria em que a empresa opera, e a solvabilidade dos clientes. É também importante considerar o montante da dívida que é susceptível de ser incobrável, bem como a probabilidade de a dívida ser reembolsada.
Existem vários métodos de cálculo da provisão para dívidas incobráveis, incluindo o método da remissão directa, o método da percentagem de vendas, e o método da provisão. Cada método tem as suas próprias vantagens e desvantagens, pelo que as empresas devem escolher o método que melhor se adapta às suas necessidades.
Normas contabilísticas como as US GAAP e IFRS exigem que as empresas utilizem um método estabelecido de cálculo da provisão para dívidas incobráveis, e que o montante seja razoável e consistente com as actividades da empresa. É também importante que as empresas avaliem regularmente o montante da provisão para dívidas incobráveis para garantir que ainda é apropriado.
Ao calcular a provisão para dívidas incobráveis, as empresas podem preparar-se para as potenciais perdas decorrentes de dívidas incobráveis. Isto pode ajudá-las a manter a exactidão das suas demonstrações financeiras e a proteger a sua posição financeira.
O cálculo da provisão para dívidas incobráveis pode ser demorado e dispendioso, uma vez que as empresas devem utilizar métodos estabelecidos para estimar o montante da provisão. Além disso, se as empresas sobrestimarem o montante da provisão, podem ter de reverter a provisão, o que pode levar a uma diminuição dos rendimentos.
Ao calcular a provisão para dívidas incobráveis, as empresas devem assegurar-se de que utilizam um método estabelecido e aderir às normas contabilísticas. Além disso, as empresas devem avaliar regularmente a sua provisão para dívidas incobráveis e fazer ajustamentos, se necessário.
O cálculo da provisão para dívidas incobráveis é uma parte importante da gestão das finanças de uma empresa. Ao compreender os diferentes métodos de cálculo da provisão e ao aderir às normas contabilísticas, as empresas podem reduzir o risco de potenciais perdas decorrentes de dívidas incobráveis e manter a exactidão das suas demonstrações financeiras.
A provisão para dívidas incobráveis é uma provisão contabilística que reserva dinheiro para cobrir quaisquer perdas esperadas de clientes que possam falhar nos seus pagamentos. Por exemplo, uma empresa pode estimar que 2% dos seus clientes não pagarão as suas facturas, pelo que reservará 2% das suas vendas como uma provisão para dívidas incobráveis. Esta provisão é então utilizada para amortizar quaisquer dívidas de cobrança duvidosa que ocorram.
O primeiro passo é calcular a taxa histórica de dívidas incobráveis. Esta é a percentagem de créditos que foram anulados como dívidas incobráveis durante um determinado período de tempo, normalmente um ano. Para calcular isto, toma-se o valor total dos créditos abatidos como dívidas incobráveis durante o ano e divide-se pelo valor médio dos créditos durante esse mesmo período.
Por exemplo, se uma empresa tivesse $100.000 em créditos amortizados como dívidas incobráveis durante o ano e uma média de $1 milhão em créditos durante esse mesmo período, a taxa histórica de dívidas incobráveis seria de 10%.
Uma vez que se tenha a taxa histórica de dívidas incobráveis, é possível calcular a nova provisão para dívidas incobráveis. Para tal, pega-se no valor dos créditos no início do período e multiplica-o pela taxa histórica de créditos incobráveis. Assim, se uma empresa tivesse 1 milhão de dólares em créditos no início do ano e uma taxa histórica de dívidas incobráveis de 10%, a nova provisão para dívidas incobráveis seria de 100.000 dólares.
A antiga provisão para dívidas incobráveis é o montante que foi transitado do período anterior. Assim, se a nova provisão para dívidas incobráveis for de $100.000 e a antiga provisão para dívidas incobráveis for de $50.000, a provisão total para dívidas incobráveis seria de $150.000.
Existem dois métodos de provisão para dívidas incobráveis: o método da remissão directa e o método da indemnização.
O método de remissão directa é quando uma empresa gasta imediatamente o crédito malparado assim que este é identificado. Este método não está em conformidade com os princípios contabilísticos geralmente aceites (GAAP).
O método de abatimento é quando uma empresa estima o montante de dívidas incobráveis que irão ocorrer e cria uma conta de abatimento. Esta conta é uma conta de contrabens, o que significa que compensa o montante do crédito no balanço. À medida que ocorrem dívidas incobráveis, estas são debitadas na conta de abatimento. Este método está em conformidade com o GAAP.