Uma LLC e uma S-Corp são dois tipos muito diferentes de entidades que podem ser formadas ao abrigo das leis dos Estados Unidos da América. Uma SRL, ou sociedade de responsabilidade limitada, é um tipo de entidade empresarial que proporciona protecção de responsabilidade limitada aos seus proprietários e é tributada como uma entidade de pass-through. Por outro lado, uma S-Corp é um tipo de sociedade que oferece aos seus proprietários a mesma protecção de responsabilidade limitada que uma SRL, mas que é tributada como uma entidade separada.
Existem inúmeros benefícios de eleger uma LLC para ser tributada como uma S-Corp. Primeiro, a eleição de uma LLC para ser tributada como uma S-Corp permite aos proprietários tirar partido das deduções mais elevadas da S-Corp para seguros de saúde, contribuições para a reforma, e outros benefícios. Além disso, a eleição de uma LLC para ser tributada como S-Corp pode também proporcionar benefícios fiscais, tais como a redução do rendimento tributável dos proprietários e a possibilidade de uma taxa de imposto mais favorável.
O processo de eleição de uma LLC a ser tributada como S-Corp é relativamente simples. Primeiro, a LLC deve estar em boa situação com o IRS e todos os regulamentos estatais aplicáveis. Depois, a LLC deve apresentar o formulário 2553, Eleição por uma Small Business Corporation, junto do IRS. Após a aprovação do formulário, a SRL é então tributada como uma S-Corp.
Para ser elegível para eleger uma S-Corp a ser tributada como S-Corp, há certos requisitos que devem ser cumpridos. Primeiro, a SRL deve ser uma sociedade doméstica com um máximo de 100 accionistas. Além disso, todos os accionistas devem ser pessoas singulares, e não empresas ou outras entidades. Além disso, todos os accionistas têm de consentir na eleição.
Eleger uma SRL para ser tributada como uma S-Corp proporciona inúmeras vantagens aos proprietários. Primeiro, a eleição de uma LLC para ser tributada como S-Corp permite aos proprietários tirar partido das deduções mais elevadas da S-Corp para seguros de saúde, contribuições para a reforma, e outros benefícios. Além disso, a eleição de uma LLC a ser tributada como S-Corp pode também proporcionar benefícios fiscais, tais como a redução do rendimento tributável dos proprietários e a possibilidade de uma taxa de imposto mais favorável.
Embora haja numerosas vantagens em eleger uma LLC para ser tributada como uma S-Corp, há também algumas desvantagens. Primeiro, a eleição de uma LLC para ser tributada como S-Corp requer papelada adicional e conformidade com vários regulamentos estaduais e federais. Além disso, existem também encargos administrativos adicionais, tais como a exigência de a SRL realizar reuniões de accionistas e manter registos precisos.
Para algumas empresas, a eleição de uma LLC para ser tributada como S-Corp pode não ser a melhor opção. Nesses casos, existem outras alternativas que podem ser exploradas. Por exemplo, algumas empresas podem optar por ser tributadas como C-Corp, ou podem optar por uma estrutura de parceria. Cada uma destas alternativas pode proporcionar diferentes benefícios fiscais e de responsabilidade, dependendo das necessidades específicas da empresa.
Ao considerar a eleição de uma LLC para ser tributada como uma S-Corp, é importante procurar aconselhamento profissional. Um contabilista ou advogado qualificado pode prestar aconselhamento sobre o melhor curso de acção para uma empresa. Adicionalmente, é importante considerar as necessidades específicas da empresa e ponderar as vantagens e desvantagens de eleger uma S-Corp para ser tributada como S-Corp.
Há uma série de razões pelas quais uma S-Corp poderia optar por ser tributada como uma S corporação. Uma razão é que o estatuto de sociedade S permite que a SRL evite pagar impostos sobre os seus rendimentos. Em vez disso, o rendimento da SRL é tributado a nível individual, o que pode ser vantajoso se os proprietários da SRL estiverem num escalão de imposto mais baixo do que a corporação estaria.
Outra razão para eleger o estatuto de sociedade anónima é que pode proporcionar maior flexibilidade na forma como o rendimento da SRL é distribuído aos seus proprietários. Com uma sociedade S, a SRL pode optar por distribuir os seus rendimentos sob a forma de salários e bónus aos seus proprietários, o que pode ser vantajoso para efeitos fiscais.
Finalmente, o estatuto de sociedade S também pode ser vantajoso para fins de planeamento do património. Se os proprietários da SRL forem também os seus accionistas, então as suas acções podem ser transmitidas aos seus herdeiros sem incorrer em qualquer obrigação fiscal.
Há algumas coisas a considerar quando decidir se deve ou não eleger a sua SRL como uma S corp. A primeira é se a sua LLC será ou não tributada como sociedade ou sociedade anónima. Se será tributado como sociedade, então não há necessidade de eleger a sua LLC como S corp. A segunda coisa a considerar é se a sua SRL terá ou não mais do que um proprietário. Se tiver, então poderá querer considerar eleger a sua LLC como uma S corp para que cada proprietário possa receber uma parte dos lucros e perdas. A terceira coisa a considerar é se a sua SRL estará ou não envolvida em quaisquer actividades comerciais que possam ser consideradas como rendimento passivo. Se assim for, então poderá querer considerar eleger a sua SRL como uma S corp para que o rendimento passivo não seja tributado à taxa do imposto sobre o rendimento das sociedades.
Há algumas coisas a ter em mente se estiver a pensar em mudar a sua LLC para uma S corp. Primeiro, terá de preencher um formulário 2553 do IRS para fazer a mudança. Segundo, terá de se certificar de que todos os membros da sua LLC consentem na troca. E finalmente, terá de se certificar de que a sua LLC cumpre todos os requisitos para ser uma S corp, incluindo não ter mais de 100 accionistas e apenas uma classe de acções.