O processo de auditoria em seis etapas é um método abrangente de avaliação de qualquer tipo de entidade. Quer a entidade seja uma empresa, uma agência governamental, ou qualquer outra organização, o processo de auditoria ajuda a fornecer informações essenciais que podem ser utilizadas para tomar decisões sólidas. Este artigo irá fornecer uma exploração aprofundada do processo de auditoria em seis etapas e das suas várias componentes.
A primeira etapa do processo de auditoria é o planeamento e a preparação. Isto inclui a recolha de informações sobre a entidade a ser auditada, a definição de objectivos e a criação de um cronograma para a auditoria. É igualmente importante considerar o âmbito da auditoria, os recursos disponíveis, e quaisquer riscos que possam ser encontrados.
Segunda etapa: Compreender os controlos internos
A segunda etapa do processo de auditoria consiste em compreender os controlos internos. Isto envolve a avaliação dos controlos que estão em vigor para gerir e monitorizar as operações da entidade. Isto ajuda o auditor a determinar a fiabilidade das demonstrações financeiras da entidade.
A terceira etapa do processo de auditoria consiste em avaliar o risco. O auditor deve considerar os vários riscos que podem afectar as operações da entidade, tais como fraude, conformidade, e riscos estratégicos. A avaliação do risco ajuda o auditor a compreender a probabilidade de erros materiais nas demonstrações financeiras.
A quarta etapa do processo de auditoria consiste em examinar provas. Isto envolve a recolha de provas para apoiar as afirmações feitas nas demonstrações financeiras. Isto inclui documentos, entrevistas, e outras fontes de informação.
A quinta etapa do processo de auditoria consiste em documentar as constatações do auditor. Isto inclui a redacção de quaisquer questões que tenham sido identificadas durante a auditoria, bem como quaisquer recomendações que possam ser necessárias para melhorar as operações da entidade.
A sexta etapa do processo de auditoria consiste em relatar os resultados. Isto implica fornecer à entidade um relatório escrito que resume os resultados e recomendações da auditoria. O relatório deve também incluir quaisquer conclusões que tenham sido alcançadas pelo auditor.
O processo de auditoria pode apresentar tanto desafios como oportunidades. O processo de auditoria pode ser demorado, e o auditor deve estar preparado para se adaptar às mudanças no ambiente. O processo de auditoria proporciona também a oportunidade de identificar pontos fracos e recomendar melhorias.
O processo de auditoria em seis etapas é uma ferramenta importante para avaliar qualquer tipo de entidade. As etapas proporcionam uma abordagem completa e abrangente para avaliar a saúde financeira da entidade. Ao compreender o processo e os seus componentes, o auditor pode fornecer conhecimentos valiosos que podem ser utilizados para a tomada de decisões sólidas.
Existem quatro fases do processo de auditoria:
1. planeamento e avaliação de risco
2. Trabalho de campo de auditoria
3. Relatórios de auditoria
4. Acompanhamento e encerramento
Durante a fase de planeamento e avaliação de risco, o auditor avalia os riscos empresariais e financeiros do cliente, e desenvolve um plano para a forma como a auditoria será conduzida. A fase de trabalho de campo da auditoria é quando o auditor realiza testes e procedimentos para avaliar a exactidão das demonstrações financeiras. A fase de relatório de auditoria é quando o auditor emite um relatório sobre as suas conclusões. A fase de acompanhamento e encerramento é quando o auditor acompanha o cliente para assegurar que quaisquer recomendações da auditoria foram implementadas.
Existem sete procedimentos básicos de auditoria:
Inquérito: Fazer perguntas à direcção e a outro pessoal para obter uma compreensão da entidade, dos seus negócios, e dos seus controlos internos.
Observação: Actividades de observação que ocorrem dentro da entidade, tais como a contagem de inventários ou a utilização de caixas registadoras.
Exame: Revisão e análise de documentação, tais como demonstrações financeiras, facturas, e cheques cancelados.
Confirmação: Obtenção e revisão de provas externas, tais como extractos bancários ou apólices de seguro.
Reperformance: Teste dos controlos e procedimentos internos, repetindo-os para garantir que estão a funcionar como previsto.
Revisão analítica: Comparação de dados financeiros para tendências e anomalias que possam indicar erros ou fraudes.
Documentação: Manutenção de registos precisos e completos do processo de auditoria.
As seis etapas que os auditores das empresas públicas devem utilizar para auditar o controlo interno sobre a informação financeira são as seguintes:
1. estabelecer uma compreensão dos negócios do cliente e o controlo interno sobre a informação financeira.
2. Realizar testes de controlo.
3. avaliar as deficiências de controlo.
4. realizar testes substantivos.
5. Avaliar os resultados dos testes e formar uma opinião sobre as demonstrações financeiras.
6. Informar sobre os resultados da auditoria.
As cinco fases de uma auditoria são:
1. planeamento e avaliação de risco
2. Trabalho de campo da auditoria
3. relatório de auditoria
4. acompanhamento e monitorização
5. encerramento