A entrega de presentes a empregados, clientes e outros indivíduos é uma prática comum entre empresas, mas é importante compreender as implicações da tributação de presentes de empresas. Este guia cobre os aspectos essenciais da tributação de donativos empresariais, incluindo quem é responsável pelo pagamento do imposto sobre presentes, quando o imposto sobre presentes é aplicável, quanto imposto sobre presentes é devido, isenções do imposto sobre presentes, penalidades por não pagamento do imposto sobre presentes, dicas para minimizar a responsabilidade fiscal sobre presentes empresariais, e como apresentar uma declaração de imposto sobre presentes.
O imposto sobre presentes é um imposto federal que é imposto sobre a transmissão de propriedade por um indivíduo para outro. Aplica-se a quaisquer presentes dados que excedam um determinado montante, mas as empresas não são obrigadas a pagar o imposto sobre presentes. Quando uma pessoa singular dá propriedade a uma empresa, a empresa não está sujeita ao imposto sobre presentes. Contudo, se uma empresa der propriedade a um indivíduo, o indivíduo pode estar sujeito ao imposto sobre presentes.
Em geral, o indivíduo que recebe o presente é responsável pelo pagamento de qualquer imposto sobre presentes que possa ser devido. Se uma pessoa colectiva oferecer propriedade a uma pessoa singular, a pessoa singular é responsável pelo pagamento de qualquer imposto sobre presentes que seja devido sobre o presente.
O imposto sobre presentes é aplicável quando uma pessoa oferece uma propriedade individual com um valor de mercado justo que excede um determinado montante. O montante que está isento do imposto sobre presentes é conhecido como o montante de exclusão anual. Para 2021, o montante anual de exclusão é de $15.000 por beneficiário. Isto significa que se uma pessoa presentear um imóvel com um valor de mercado justo de mais de $15.000 a um destinatário, poderá ser responsável pelo pagamento do imposto sobre presentes sobre o montante em excesso.
O montante do imposto sobre presentes que é devido é determinado por uma variedade de factores, incluindo o valor justo de mercado do imóvel e a relação entre o doador e o destinatário. Geralmente, a taxa do imposto sobre presentes é de 40% do valor da doação que excede o montante anual de exclusão.
Para além do montante de exclusão anual, existem certas doações que estão isentas do imposto sobre presentes. Estes incluem presentes para um cônjuge, presentes para instituições de caridade, e presentes para despesas de educação e médicas. É importante notar que o doador do presente é responsável por qualquer imposto sobre presentes que possa ser devido, mesmo que o destinatário esteja isento do imposto sobre presentes.
A penalidade por não pagamento do imposto sobre presentes é uma penalidade igual ao montante do imposto sobre presentes que é devido, mais juros e outras penalidades. Além disso, o indivíduo que recebe o presente também pode estar sujeito a penalidades e juros, dependendo da sua relação com o doador.
Uma forma de minimizar a responsabilidade fiscal sobre presentes de empresas é assegurar que os presentes sejam dados dentro do montante de exclusão anual. Adicionalmente, as empresas podem tirar partido das várias isenções do imposto sobre presentes para minimizar o montante do imposto sobre presentes que é devido.
Se um indivíduo for responsável pelo pagamento do imposto sobre doações, deve apresentar uma declaração de imposto sobre doações a fim de declarar a doação e pagar quaisquer impostos aplicáveis. A declaração de imposto sobre presentes deve ser apresentada ao IRS e deve ser acompanhada de documentação que comprove o valor justo de mercado do presente.
A taxa do imposto sobre as doações corporativas é de 30%.
Sim, uma empresa pode dar um presente isento de impostos. O IRS tem uma série de regras e regulamentos relativos a ofertas empresariais, mas a regra geral é que uma empresa pode dar uma oferta livre de impostos a um indivíduo desde que o valor da oferta seja inferior a $25. Existem algumas excepções a esta regra, mas em geral, uma empresa pode dar uma oferta isenta de impostos a um indivíduo sem incorrer em qualquer obrigação fiscal.
Sim, uma empresa pode receber uma prenda. O presente deve ser de boa fé e deve ser para uso exclusivo da corporação. A corporação não deve ter qualquer dívida pendente para com o doador, e o doador não deve ter qualquer controlo sobre a corporação.
Os seguintes donativos são permitidos para o imposto sobre o rendimento:
-Doações para instituições de caridade
-Doações para organizações políticas
-Doações para instituições educacionais
-Doações para certos tipos de organizações de saúde
-Doações para organizações religiosas
As empresas podem dar ofertas comerciais até um total de $25 por beneficiário por ano sem que a oferta seja tributável.