A Declaração de Normas Contabilísticas (STAT) da Securities and Exchange Commission é um método contabilístico utilizado para determinados tipos de investimentos em títulos, tais como acções ordinárias, acções preferenciais, e obrigações. A contabilidade STAT exige que os investidores avaliem os seus investimentos pelo seu justo valor de mercado, que é o preço que um activo obteria numa transacção de mercado aberto. Este método de contabilidade é benéfico para os investidores, uma vez que elimina a necessidade de avaliações dispendiosas e permite-lhes avaliar facilmente o valor actual dos seus investimentos.
O Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) é um método de contabilidade utilizado nos Estados Unidos da América. A contabilidade GAAP exige que os investidores avaliem os seus investimentos ao seu custo original, sendo qualquer apreciação ou depreciação do valor do seu investimento reportado nos seus registos financeiros como um ganho ou perda realizado. Este método de contabilidade é benéfico para os investidores uma vez que proporciona um registo exacto do seu desempenho financeiro ao longo do tempo.
A principal diferença entre a contabilidade STAT e GAAP está na forma como os activos são tratados. Na contabilidade STAT, os investimentos são avaliados pelo seu valor actual de mercado, enquanto que na contabilidade GAAP, os investimentos são avaliados pelo seu custo original. Esta diferença pode criar discrepâncias no valor reportado dos investimentos, uma vez que o valor de mercado de um investimento pode ser diferente do seu custo original.
Ganhos não realizados são aumentos no valor de um activo que não tenham sido realizados através de uma venda. Na contabilidade STAT, os ganhos não realizados são reportados nas demonstrações financeiras e são utilizados para calcular o valor actual do activo. Segundo a contabilidade GAAP, os ganhos não realizados não são reportados nas demonstrações financeiras, uma vez que estes ganhos são considerados como não realizados.
Sob a contabilidade STAT, o valor de um activo é reportado pelo seu valor actual de mercado. Isto permite aos investidores avaliar com precisão o valor actual dos seus investimentos. As receitas e despesas são registadas na declaração de rendimentos e todos os ganhos ou perdas são reportados no balanço. Os investidores devem também aderir às regras de divulgação da SEC quando se trata de reportar com exactidão os seus investimentos e ganhos.
Segundo a contabilidade GAAP, o valor de um activo é reportado ao seu custo original. Isto permite que os investidores avaliem com precisão o custo dos seus investimentos. As receitas e despesas são registadas na declaração de rendimentos e todos os ganhos ou perdas são reportados no balanço. Os investidores devem também aderir às regras de divulgação da SEC quando se trata de reportar com exactidão os seus investimentos e ganhos.
Segundo a contabilidade STAT, os ganhos não realizados são calculados subtraindo o custo do activo do seu valor de mercado actual. Na contabilidade GAAP, os ganhos não realizados não são calculados, uma vez que não são reportados nas demonstrações financeiras.
A contabilidade STAT tem a vantagem de fornecer aos investidores uma avaliação precisa do valor actual dos seus investimentos. No entanto, comporta também o risco de sobreavaliação dos activos e de não relatar com exactidão as receitas ou despesas. Por outro lado, a contabilidade GAAP tem a vantagem de proporcionar aos investidores uma avaliação exacta do custo original dos seus investimentos. No entanto, também comporta o risco de subavaliação dos activos e de não relatar com exactidão as receitas ou despesas.
O impacto dos ganhos não reconhecidos nos relatórios financeiros pode ser significativo, especialmente para os investidores que dependem dos seus investimentos para obter rendimentos. Se os ganhos não realizados não forem reportados, pode levar a declarações financeiras inexactas e a uma visão inflacionada do desempenho financeiro do investidor. É, portanto, importante que os investidores reportem com exactidão os seus ganhos e perdas, a fim de garantir que as suas demonstrações financeiras sejam exactas.
Não, os ganhos não realizados não são contabilizados como rendimento segundo GAAP. GAAP concentra-se nos ganhos e perdas realizados, que são ganhos ou perdas que foram efectivamente realizados através de uma venda ou troca. Os ganhos não realizados são simplesmente ganhos que ainda não foram realizados e por isso não são incluídos nos rendimentos ao abrigo dos GAAP.
Os ganhos e perdas não realizados são reportados na declaração de rendimentos como um item de linha separado.
O ganho não realizado é o aumento do valor de um activo que não tenha sido vendido. O ganho realizado é o aumento do valor de um activo que foi vendido.