O Serviço de Finanças é uma entidade poderosa, e existem certas regras e regulamentos a que os contribuintes devem aderir para se manterem em conformidade. Para os contribuintes, a compreensão do estatuto de limitações à auditoria fiscal é uma parte importante do processo. Este artigo irá discutir o que é o estatuto de limitações, como é que este afecta os direitos do contribuinte durante uma auditoria, e o que fazer se acreditar que o estatuto de limitações tenha sido violado.
O estatuto de limitações para uma auditoria fiscal é o período de tempo em que o IRS pode avaliar impostos adicionais ou corrigir erros na declaração de um contribuinte. Geralmente, o estatuto de limitações para uma auditoria fiscal é de três anos a partir da data em que a declaração era devida ou da data em que foi arquivada, o que for mais tarde. Após este período, o IRS está geralmente proibido de liquidar impostos adicionais ou de alterar a declaração do contribuinte.
O contribuinte tem certos direitos durante uma auditoria. Estes incluem o direito de ser informado do motivo da auditoria, o direito de solicitar e receber uma cópia da declaração a ser auditada, o direito de solicitar uma explicação do processo de auditoria, o direito de recorrer de qualquer decisão tomada durante a auditoria, e o direito de representação por um profissional qualificado em matéria fiscal.
O IRS tem geralmente três anos para auditar uma declaração e avaliar quaisquer impostos adicionais. Esta janela de três anos começa na data em que a declaração é devida ou na data em que foi arquivada, o que for mais tarde. Após este período, o IRS é geralmente proibido de liquidar impostos adicionais ou alterar a declaração do contribuinte.
O Estatuto das Limitações inclui quaisquer impostos adicionais que o IRS possa avaliar ou quaisquer alterações à declaração de imposto original. Isto inclui quaisquer penalidades ou juros calculados.
O estatuto de limitações tem implicações importantes para os contribuintes. Se o IRS tentar avaliar impostos adicionais ou fazer alterações a uma declaração após o prazo de três anos, o contribuinte poderá contestar a auditoria com base no facto de o prazo de prescrição ter expirado.
Como mencionado acima, o estatuto de limitações começa na data em que a declaração é devida ou na data em que foi arquivada, o que for mais tarde. Para os contribuintes que apresentam as suas declarações mais cedo, a prescrição começa na data em que a declaração foi apresentada.
Se o IRS tentar avaliar impostos adicionais ou fazer alterações a uma declaração após o termo do prazo de três anos, o contribuinte poderá contestar a auditoria com base no facto de o prazo de prescrição ter expirado. O contribuinte deve contactar o IRS e explicar por que razão considera que o prazo de prescrição expirou. O IRS pode concordar em renunciar à liquidação ou pode emitir uma liquidação revista.
Se um contribuinte acreditar que o IRS violou o estatuto de limitações, deve contactar o IRS e explicar a sua posição. O contribuinte deve incluir quaisquer provas que sustentem a sua posição. O IRS pode concordar em renunciar à avaliação ou pode emitir uma avaliação revista. O contribuinte pode também ter a opção de intentar uma acção judicial contra o IRS, se considerar que os seus direitos foram violados.
O IRS impõe um estatuto de limitações ao tempo que a agência tem para avaliar impostos adicionais. Isto é geralmente referido como a “regra dos 6 anos do IRS”. O prazo de prescrição é geralmente de três anos a partir da data em que a declaração foi apresentada ou de dois anos a partir da data em que os impostos foram pagos, o que for mais tarde. Contudo, o IRS pode avaliar impostos adicionais em qualquer altura se o contribuinte omitir rendimentos que sejam superiores a 25 por cento do rendimento bruto indicado na declaração. Além disso, o estatuto de limitações não se aplica se o contribuinte apresentar uma declaração fraudulenta ou não apresentar qualquer declaração.
Sim, o IRS pode ir atrás de si ao fim de 10 anos. Se tiver impostos não pagos de há 10 anos ou mais, o IRS pode começar a cobrar esses impostos em qualquer altura. O IRS tem um estatuto de 10 anos de limitações à cobrança, portanto, se não pagar os seus impostos ou não tomar providências para os pagar dentro desse período de 10 anos, o IRS pode tomar medidas legais para cobrar os impostos que lhe devem. Isto pode incluir a penhora dos seus salários, a colocação de uma taxa na sua conta bancária, ou a apreensão dos seus bens.
O IRS não destrói os registos fiscais ao fim de 7 anos. No entanto, limitam o período de tempo em que irão auditar uma declaração a 3 anos a partir da data em que a declaração foi apresentada, com algumas excepções.