Os défices acumulados e os lucros retidos, embora de natureza semelhante, desempenham um papel importante na informação financeira. A compreensão das diferenças entre os dois é fundamental para tomar decisões informadas sobre a saúde financeira de uma empresa.
Os défices acumulados, também conhecidos como perdas acumuladas, representam as perdas totais de uma empresa durante um período de tempo que não tenham sido compensadas por lucros. Os défices acumulados são reportados no balanço como um valor negativo na secção do capital próprio. Os lucros retidos são os lucros que uma empresa manteve, em vez de os pagar aos accionistas sob a forma de dividendos. Os lucros retidos são reportados no balanço como um valor positivo na secção do capital próprio.
A relação entre os défices acumulados e os lucros retidos é inversa. Os défices acumulados reduzem os lucros retidos, enquanto que os lucros retidos aumentam os défices acumulados. Quando uma empresa acumula perdas, os lucros retidos são reduzidos, e vice-versa. Isto porque os lucros retidos são uma medida do desempenho actual de uma empresa, enquanto que os défices acumulados são uma medida do desempenho passado de uma empresa.
Os défices acumulados e os lucros acumulados podem ter um efeito significativo nos lucros e prejuízos de uma empresa. Os défices acumulados reduzem o rendimento líquido de uma empresa, enquanto que os lucros retidos aumentam o rendimento líquido de uma empresa. Isto pode ser visto quando uma empresa reporta uma perda líquida. Se a empresa tiver perdas acumuladas, irá reportar uma perda líquida maior do que se a empresa não tivesse perdas acumuladas. Inversamente, se a empresa tiver lucros retidos, reportará um rendimento líquido maior do que se a empresa não tivesse lucros retidos.
Os défices acumulados e os lucros retidos podem ser calculados subtraindo o total dos dividendos pagos do total dos lucros obtidos durante um período de tempo. Por exemplo, se uma empresa ganha $500.000 em lucros durante um período de tempo e paga $200.000 em dividendos, os défices acumulados seriam $300.000 e os lucros retidos seriam $300.000.
O capital próprio é a diferença entre o activo e o passivo de uma empresa. Os défices acumulados e os lucros retidos têm um efeito significativo no capital próprio dos accionistas. Os défices acumulados reduzem o montante do capital accionista, enquanto que os lucros retidos aumentam o montante do capital accionista. Isto porque os lucros retidos representam lucros que a empresa manteve, enquanto que os défices acumulados representam perdas que a empresa sofreu.
Os défices acumulados e os lucros retidos são frequentemente confundidos devido às suas semelhanças. No entanto, existem algumas diferenças fundamentais entre os dois. Os défices acumulados são as perdas totais de uma empresa durante um período de tempo que não foram compensadas por lucros, enquanto que os lucros retidos são os lucros que uma empresa manteve em vez de os pagar em dividendos. Além disso, os défices acumulados reduzem o capital próprio dos accionistas, enquanto que os lucros retidos aumentam o capital próprio dos accionistas.
Os défices acumulados e os lucros acumulados podem ter um efeito significativo na classificação de crédito de uma empresa. Os défices acumulados podem causar a descida da classificação de crédito de uma empresa, enquanto que os lucros retidos podem causar a subida da classificação de crédito de uma empresa. Isto porque os défices acumulados indicam que a empresa tem vindo a incorrer em perdas, enquanto que os lucros retidos indicam que a empresa tem vindo a gerar lucros.
Os défices acumulados e os lucros retidos são reportados no balanço patrimonial. Os défices acumulados são reportados como um valor negativo na secção do capital próprio, enquanto que os lucros retidos são reportados como um valor positivo na secção do capital próprio. As empresas devem seguir práticas contabilísticas adequadas e registar quaisquer alterações nos défices acumulados e nos lucros retidos nas contas apropriadas.
Os lucros retidos e os lucros acumulados não são a mesma coisa. Os lucros acumulados são todos os lucros que uma empresa obteve desde a sua fundação, menos quaisquer dividendos que tenham sido pagos aos accionistas. Os lucros retidos, por outro lado, são os lucros que uma empresa obteve num determinado ano, menos quaisquer dividendos que tenham sido pagos. Assim, se uma empresa tiver 10 milhões de dólares em lucros acumulados e pagar 2 milhões de dólares em dividendos, os seus lucros retidos seriam de 8 milhões de dólares.