O imposto sobre o inventário é uma taxa anual cobrada às empresas que possuem inventário tributável. Os proprietários de empresas devem pagar imposto sobre o valor do seu inventário, que normalmente inclui o custo dos bens adquiridos, mão-de-obra, e despesas gerais. As taxas do imposto sobre o inventário variam por estado e município, e o montante do imposto sobre o inventário devido é calculado com base no valor do inventário realizado.
Na maioria dos estados e municípios, as empresas devem apresentar declarações de imposto sobre o inventário se possuírem inventário tributável com um valor superior a um determinado limiar. Este limiar é normalmente fixado pela autoridade fiscal e pode variar de estado para estado e mesmo de jurisdição para jurisdição dentro de um estado. Se uma empresa tiver de apresentar um imposto de inventário, então o proprietário da empresa deve preparar e apresentar uma declaração de imposto de inventário e remeter o pagamento de quaisquer impostos devidos.
O imposto sobre o inventário aplica-se a qualquer tipo de inventário mantido para venda ou revenda. Isto pode incluir matérias-primas, produtos semi-acabados, e produtos acabados. O imposto sobre o inventário aplica-se igualmente a qualquer inventário mantido para fins de fabrico ou montagem, bem como a quaisquer outros artigos tributáveis mantidos em stock por uma empresa.
A maioria dos estados e municípios concedem certas isenções de imposto sobre o inventário. Estas isenções incluem tipicamente artigos tais como alimentos e bebidas, vestuário, e artigos médicos. Alguns estados também prevêem isenções para certos tipos de equipamento industrial e de fabrico.
As declarações de imposto de inventário devem tipicamente ser apresentadas até ao final do ano fiscal da empresa. No entanto, alguns estados e municípios podem exigir que as declarações sejam arquivadas mais cedo. É importante verificar com a autoridade fiscal local para determinar quando devem ser entregues as declarações de imposto sobre o inventário.
As empresas que não apresentarem as declarações fiscais de inventário a tempo podem estar sujeitas a penalidades e juros. O montante das penalidades e a taxa de juros são normalmente estabelecidos pela autoridade fiscal local. Estas penalidades e juros podem rapidamente somar-se, pelo que é importante assegurar que as declarações de impostos de inventário sejam entregues a tempo.
O montante do imposto de inventário devido é normalmente calculado com base no valor do inventário detido pela empresa. Este valor é normalmente determinado pelo custo de aquisição do inventário, bem como por quaisquer custos gerais associados ao armazenamento, manutenção e envio do inventário.
Em alguns estados e municípios, as empresas podem ser elegíveis para créditos ou deduções fiscais se cumprirem determinados critérios. Estes créditos ou deduções fiscais podem estar disponíveis para certos tipos de inventário, tais como produtos eficientes do ponto de vista energético ou amigos do ambiente. Os empresários devem verificar com a autoridade fiscal local se existem créditos ou deduções fiscais disponíveis para o seu negócio.
Se for proprietário de uma empresa, terá de relatar o inventário dos seus impostos. Isto inclui qualquer inventário que tenha em mãos, bem como o inventário que tenha em armazém.
Existem algumas razões pelas quais poderá ser tributado sobre o inventário. Uma razão é que o inventário é considerado um bem comercial. Quando vende inventário, está essencialmente a vender um bem, e o governo cobra impostos sobre a venda de bens. Outra razão é que o inventário é frequentemente utilizado para gerar rendimentos. Se tiver inventário que vende, o governo pode tributar o rendimento que gera a partir da venda desse inventário. Finalmente, o inventário é muitas vezes considerado um bem de valor. O governo pode tributar a venda do inventário a fim de gerar receitas.
De acordo com o IRS, o inventário é “propriedade detida para venda no decurso normal de um comércio ou negócio”. Isto inclui matérias-primas, trabalho em curso, e produtos acabados.
Sim, uma pequena empresa precisa de rastrear o inventário. Há uma série de razões para isso, incluindo:
1. saber que inventário está disponível – Isto é importante por muitas razões, incluindo saber o que precisa de ser reordenado e evitar a ruptura de stock.
2. Acompanhar os custos – Esta informação é importante tanto para efeitos de relatórios financeiros como fiscais.
3. monitorizar tendências – O acompanhamento dos níveis de inventário ao longo do tempo pode ajudar a identificar tendências, tais como o aumento ou a diminuição da procura de certos produtos.
4. apoiar a tomada de decisões – Ter dados de inventário precisos pode ajudar a informar as decisões sobre preços, mistura de produtos, e muito mais.
O inventário não é tributado como rendimento. No entanto, quando o inventário é vendido, é considerado rendimento e está sujeito a imposto sobre o rendimento.