As contas a receber são montantes devidos a uma empresa por clientes que tenham adquirido bens ou serviços a crédito. É um activo para a empresa e está registado no balanço.
O rastreio de contas a receber é uma parte importante do processo contabilístico. As empresas devem manter registos de todas as transacções de contas a receber para que possam registá-las devidamente e acompanhar o progresso dos pagamentos.
As contas a receber devem ser calculadas de modo a determinar o montante devido pelos clientes. Este cálculo é feito subtraindo quaisquer créditos do montante total devido pelo cliente.
As condições de pagamento das contas a receber devem ser estabelecidas a fim de assegurar que os clientes estão a pagar as suas contas a tempo. Estas condições determinam o tempo que os clientes têm de pagar e a taxa de juros, se aplicável.
A cobrança de contas a receber é uma parte crucial do processo de cobrança de contas a receber. As empresas devem ser pró-activas na cobrança dos pagamentos dos clientes, a fim de evitar dívidas incobráveis e manter o fluxo de caixa.
Por vezes, os clientes não podem ou não querem pagar as suas contas a receber. Quando isto acontece, as empresas devem anular a dívida como crédito malparado, a fim de evitar ter de suportar o custo de tentar cobrá-la.
As contas a receber devem ser reportadas com exactidão nos livros, a fim de manter demonstrações financeiras exactas. Isto inclui o registo do montante das contas a receber no final de cada período e a comunicação de quaisquer alterações no saldo.
A análise das contas a receber é importante a fim de identificar tendências e oportunidades de melhoria. As empresas devem analisar o relatório de antiguidade das contas a receber, as condições de pagamento e os esforços de cobrança para determinar onde podem fazer melhor.
Existem alguns objectivos importantes das contas a receber, que são os seguintes:
1. assegurar que todas as facturas sejam emitidas em tempo útil
2. Assegurar que todas as facturas são pagas atempadamente
3. Manter registos precisos de todas as facturas e pagamentos
4. Prestar um excelente serviço ao cliente
As três principais classes de contas a receber são contas a receber comerciais, contas a receber não comerciais, e outras contas a receber. Os créditos comerciais são montantes devidos a uma empresa pelos seus clientes por bens ou serviços que tenham sido entregues ou executados. Os créditos não comerciais são montantes devidos a uma empresa por outras entidades que não os seus clientes, tais como montantes devidos por empregados ou outras empresas. Outros créditos são montantes devidos a uma empresa pelos seus clientes por bens ou serviços que não sejam bens ou serviços, tais como juros ou rendas.
Existem três indicadores-chave nos créditos:
1. o envelhecimento das contas a receber. Isto indica há quanto tempo é que as contas a receber estão pendentes.
2. A taxa de rotação das contas a receber. Isto mede a rapidez com que os créditos estão a ser pagos.
3. o montante das contas a receber. Isto indica o montante total de dinheiro que é devido à empresa.
Existem etapas chave na gestão de AR que incluem:
1. estabelecimento de políticas e procedimentos de crédito – Esta etapa inclui o estabelecimento de limites de crédito para os clientes e o estabelecimento de condições de pagamento.
2. Monitorização das contas dos clientes – Esta etapa inclui a revisão regular das contas dos clientes para identificar quaisquer atrasos de pagamento ou alterações nos padrões de pagamento.
3. comunicação com os clientes – Esta etapa inclui o contacto com os clientes para discutir facturas vencidas e para fazer arranjos de pagamento.
4. tomar medidas de cobrança – Esta etapa inclui tomar medidas de cobrança adequadas para recuperar montantes vencidos, tais como contactar uma agência de cobrança.
Não há resposta definitiva a esta pergunta, uma vez que variará dependendo do negócio específico e do que é mais importante para eles. No entanto, alguns KPIs possíveis para contas a receber poderiam incluir:
-O valor total das facturas pendentes
-O tempo médio de cobrança dos pagamentos
-A percentagem de facturas que são pagas a tempo
-A percentagem de facturas vencidas
-O número de dias de vendas pendentes (DSO)