A depreciação é uma dedução fiscal que ajuda os proprietários de imóveis para arrendamento a reduzir os seus rendimentos tributáveis. Baseia-se no custo do imóvel, na sua vida útil, e no seu valor de salvamento esperado. Para calcular o custo de depreciação de um bem imóvel alugado, a compreensão das noções básicas de depreciação é uma obrigação.
A base do custo para a depreciação é o custo original do bem mais quaisquer melhorias. Isto inclui o custo de mão-de-obra, materiais, licenças, e outros custos associados à compra ou melhoramento. Inclui também taxas legais, custos de encerramento, e outras despesas relacionadas.
A vida útil de um imóvel alugado é o período de tempo em que se pode esperar que gere receitas. Conhecer a vida útil de um imóvel é importante para calcular o seu custo de depreciação. Geralmente, o IRS estabeleceu vidas úteis para a maioria dos imóveis alugados, mas é importante verificar com o seu consultor fiscal para se assegurar de que está a utilizar a vida útil correcta.
O valor residual é o montante esperado que poderia ser recuperado da venda do imóvel no final da sua vida útil. Esta é uma estimativa e deve ser baseada nas condições actuais do mercado. É importante lembrar que o valor residual deve ser tido em conta ao calcular o custo de depreciação.
Ao calcular o custo de depreciação de um imóvel alugado, é importante seleccionar o método correcto de depreciação. Os dois métodos mais comuns são o método linear e o método acelerado. A depreciação linear é o método mais simples e baseia-se na vida útil do bem. A depreciação acelerada baseia-se no custo do bem e é normalmente mais benéfica para o proprietário do bem.
Após a selecção do método de depreciação, a depreciação anual pode ser calculada. Isto é feito subtraindo o valor residual da base do custo e dividindo o resultado pela vida útil do bem. Isto dar-lhe-á a depreciação anual do bem imóvel.
Para reclamar o custo de depreciação de um bem arrendado numa declaração de impostos, este deve ser declarado no formulário 4562. Este formulário deve ser anexado a uma declaração de imposto de renda e é utilizado para declarar a depreciação e outras despesas relacionadas. É importante não esquecer de incluir todas as despesas relacionadas no cálculo do custo de depreciação de um bem arrendado, uma vez que isto afectará o montante da dedução.
Em alguns casos, o custo de depreciação de um imóvel alugado poderá ter de ser ajustado devido a alterações no imóvel ou na sua utilização. Isto inclui melhoramentos, reparações, ou quaisquer outras alterações que possam afectar a base do custo, a vida útil, ou o valor residual do imóvel. É importante consultar um consultor fiscal ao fazer quaisquer ajustamentos ao custo de depreciação de um bem imóvel alugado.
A base de custo para a depreciação de bens imóveis é o custo original do bem, menos qualquer depreciação que tenha sido efectuada sobre o bem em anos anteriores.
Sim, a depreciação do arrendamento pode reduzir a base dos custos. Isto porque quando se deprecia um bem arrendado, está-se essencialmente a espalhar o custo do bem ao longo da sua vida útil. Isto significa que cada ano, a base de custo do bem é reduzida pelo montante da depreciação.
O IRS conhece a base de custos de propriedade de algumas maneiras diferentes. Uma maneira é que quando se vende o imóvel, é necessário reportar a venda sobre os impostos e incluir a informação sobre a base de custos. O IRS também pode solicitar informações sobre a base de custos aos corretores ou a outras instituições financeiras. Finalmente, o IRS pode exigir informações com base nos custos em certos formulários, tais como o 1099-B.
A base de uma propriedade de aluguer é o custo original da propriedade, mais quaisquer melhorias que lhe tenham sido feitas, menos qualquer depreciação que tenha sido feita.
Há duas formas de calcular a depreciação com base nos custos: o método linear e o método do saldo decrescente.
O método linear calcula a depreciação tomando a base do custo do bem e dividindo-a pela vida útil do bem. Por exemplo, se um activo tiver uma base de custo de $1.000 e uma vida útil de 10 anos, a despesa de depreciação seria de $100 por ano.
O método do saldo decrescente calcula a depreciação tomando a base do custo do bem e multiplicando-a por uma taxa de depreciação. A taxa de depreciação é tipicamente o dobro da taxa linear. Por exemplo, se um activo tiver uma base de custo de $1.000 e uma taxa de depreciação de 20%, a despesa de depreciação seria de $200 no primeiro ano.