Uma sociedade em comandita simples, ou LP, é um tipo de estrutura empresarial em que dois ou mais indivíduos ou entidades trabalham em conjunto para reunir os seus recursos e partilhar quaisquer lucros. As sociedades em comandita simples são semelhantes às sociedades em nome colectivo, mas são mais complexas e envolvem mais burocracia.
As sociedades em comandita simples devem apresentar todos os anos o formulário 1065, U.S. Return of Partnership Income, junto do IRS. Este formulário fornece informações sobre os rendimentos e despesas da sociedade em comandita e deve também incluir os rendimentos de cada sócio.
A taxa de imposto para as sociedades em comandita simples é determinada pelos rendimentos dos sócios e pelo tipo de rendimentos que estes recebem. Geralmente, a taxa de imposto sobre o rendimento das sociedades em comandita simples é a mesma que a taxa de imposto individual. No entanto, a taxa de imposto sobre mais-valias pode ser inferior à taxa de imposto individual.
O imposto sobre ganhos de capital é um imposto sobre lucros provenientes da venda de um activo. Para as sociedades em comandita simples, este imposto aplica-se a quaisquer lucros recebidos com a venda de um activo. A taxa de imposto é baseada no tipo de activo vendido e no período de tempo em que foi detido.
As sociedades em comandita simples podem ajudar a reduzir a responsabilidade fiscal através da distribuição de lucros entre os sócios e do aproveitamento de deduções e créditos. Por exemplo, a sociedade em comandita pode deduzir certas despesas, tais como salários de empregados e despesas comerciais, dos seus rendimentos tributáveis.
As sociedades em comandita simples são elegíveis para certas deduções fiscais que não estão disponíveis para outras estruturas empresariais. Por exemplo, as sociedades em comandita simples podem deduzir o custo das despesas de viagem e entretenimento relacionadas com negócios. Adicionalmente, a depreciação de activos pode ser tomada como dedução fiscal pelas sociedades em comandita simples.
As sociedades em comandita simples podem beneficiar de oportunidades de dedução fiscal, tais como deduções de despesas médicas, contribuições para instituições de caridade e contribuições para planos de reforma. Além disso, as sociedades em comandita simples podem reduzir o seu rendimento tributável aproveitando créditos fiscais, tais como o crédito de imposto sobre o rendimento ganho.
As sociedades em comandita por quotas não estão sujeitas ao imposto sobre o trabalho por conta própria, que é aplicável às empresas em nome individual e às sociedades em nome colectivo. Contudo, os sócios comanditários podem ser responsáveis pelo imposto sobre o auto-emprego sobre qualquer rendimento que recebam da sociedade em comandita simples.
Para questões relacionadas com o Imposto sobre Sociedades Limitadas, os contribuintes podem consultar o website do IRS ou falar com um profissional qualificado em matéria fiscal. Além disso, muitos estados têm recursos disponíveis para ajudar os contribuintes a compreender as suas obrigações fiscais como sócios comanditários.
As sociedades em comandita simples oferecem uma variedade de benefícios fiscais, mas é importante compreender as implicações fiscais antes de entrar numa sociedade em comandita simples. Ao compreenderem os requisitos de apresentação e as taxas fiscais associadas a uma sociedade em comandita simples, os contribuintes podem reduzir a sua obrigação fiscal e maximizar os seus lucros.
As implicações fiscais das sociedades em comandita simples (PML) variam em função da jurisdição em que se encontram. Nos Estados Unidos, por exemplo, os MLPs são tributados como entidades de passagem, o que significa que a sociedade em si não é tributada sobre o seu rendimento, mas sim que os sócios são tributados sobre a sua parte do rendimento da sociedade. Isto pode resultar em poupanças fiscais significativas para a parceria e os seus parceiros, bem como para os investidores do MLP. Contudo, os MLPs estão também sujeitos a certas restrições, tais como a exigência de distribuírem a maior parte dos seus rendimentos aos seus parceiros, o que pode limitar a sua capacidade de reinvestir no seu negócio e crescer.
Sim, as distribuições provenientes de uma sociedade em comandita simples são tributáveis. A sociedade em comandita simples deve apresentar uma declaração junto do IRS e pagar impostos sobre os seus rendimentos. A sociedade em comandita simples também pode ser obrigada a apresentar declarações de impostos estatais e locais e a pagar impostos sobre os seus rendimentos.
Sim, os sócios comanditados e sócios comanditários são tributados de forma diferente. Os sócios gerais são tributados como indivíduos, enquanto os sócios comanditados são tributados como empresas.
Nos Estados Unidos, os sócios comanditários não são tributados duas vezes. Os sócios comanditários são tributados apenas sobre o rendimento que ganham com o seu investimento na sociedade. Não são tributados sobre o rendimento da sociedade em si.
Existem várias desvantagens de uma sociedade em comandita simples. Em primeiro lugar, as sociedades em comandita simples são mais dispendiosas de constituir do que outras estruturas empresariais, tais como as empresas em nome individual e as sociedades em comandita simples. Isto deve-se ao facto de haver mais burocracia e requisitos de apresentação envolvidos na constituição de uma sociedade em comandita simples. Em segundo lugar, as sociedades em comandita simples são mais difíceis de dissolver do que outras estruturas empresariais. Isto porque os sócios devem passar pelo processo de dissolução da sociedade, o que pode ser demorado e dispendioso. Finalmente, as sociedades em comandita simples são menos flexíveis do que outras estruturas empresariais. Isto acontece porque os sócios têm um controlo limitado sobre o negócio e sobre a forma como este é gerido.