S Corps, ou “S Corporations”, é um tipo de sociedade criada ao abrigo das leis do Código Fiscal dos Estados Unidos. São tributadas como uma entidade “pass-through”, o que significa que os rendimentos e perdas da S Corp são passados directamente para os proprietários e são declarados nas declarações fiscais individuais dos proprietários. O S Corps é atractivo para os proprietários de empresas devido ao potencial de poupança fiscal.
Os prazos de apresentação da declaração de S Corp exigem uma acção atempada por parte dos proprietários de empresas. As causas mais comuns de apresentação tardia de declarações de S Corp incluem registos empresariais inadequados, pessoal inadequado e falta de compreensão dos requisitos de apresentação. Além disso, eventos imprevistos como doenças, morte ou desastres naturais podem também fazer com que uma empresa não cumpra o prazo de arquivamento.
O arquivamento tardio da S Corp pode ter consequências graves para os proprietários de empresas. A consequência mais comum é a imposição de penas de apresentação tardia, que podem ser substanciais. Além disso, o arquivamento tardio de S Corp. pode levar ao reembolso de impostos passados ou outras responsabilidades, e pode mesmo levar a que a empresa seja classificada como uma empresa C, com taxas de impostos muito mais elevadas.
Em alguns casos, uma empresa pode ser capaz de estabelecer que o seu atraso na apresentação do pedido de S Corp foi devido a uma causa razoável. O IRS define causa razoável como uma “circunstância fora do controlo do contribuinte” que o impediu de apresentar a sua declaração a tempo. Exemplos de causa razoável incluem doenças graves, morte, catástrofes naturais, ou outras circunstâncias extraordinárias.
Se um empresário acredita que a sua apresentação tardia do S Corp foi devida a causa razoável, há certas medidas que deve tomar. Primeiro, devem contactar um conselheiro fiscal para os ajudar a determinar se as suas circunstâncias se qualificam como causa razoável. Se assim for, o proprietário da empresa deve preencher o formulário 843, que é o formulário utilizado para solicitar a redução de multas por causa razoável.
Ao considerar se uma apresentação tardia da S Corp foi ou não devida a causa razoável, os proprietários de empresas devem ter em mente que o IRS pode solicitar-lhes informações adicionais. Além disso, o IRS só concede causa razoável em determinadas circunstâncias, pelo que os proprietários de empresas devem poder apresentar provas adequadas de que a sua situação se qualifica.
Os proprietários de empresas devem ser proactivos na prevenção do arquivamento tardio da S Corp. Isto pode ser feito através da criação de um sistema organizado de manutenção de registos e assegurando que todos os requisitos de arquivamento são claramente compreendidos. Adicionalmente, os proprietários de empresas devem planear com antecedência quaisquer potenciais perturbações ou atrasos, uma vez que estes podem levar ao incumprimento dos prazos de arquivamento.
O arquivamento atempado do S Corp. pode oferecer benefícios significativos aos proprietários de empresas. Estes podem incluir registos financeiros mais precisos, melhor planeamento fiscal e a capacidade de tirar partido de quaisquer créditos ou deduções fiscais que possam estar disponíveis. Além disso, o arquivamento atempado pode ajudar os proprietários de empresas a evitar quaisquer penalidades e responsabilidades associadas ao arquivamento tardio.
Quando se lida com a declaração de S Corp, é sempre melhor procurar o conselho de um consultor fiscal profissional. Um consultor fiscal pode ajudar os proprietários de empresas a compreender e cumprir com os requisitos de apresentação de relatórios e pode ajudar a identificar quaisquer potenciais problemas que possam levar à apresentação tardia de relatórios. Além disso, um consultor fiscal pode ajudar os proprietários de empresas a compreender as possíveis consequências da apresentação tardia de declarações e como evitá-las.
Se arquivar a sua declaração S-Corp com atraso, poderá estar sujeito a uma penalização. A penalidade é de 5% do imposto não pago por cada mês (ou parte de um mês) em que a declaração se atrasar, até um máximo de 25%.
Não há limite de tempo estabelecido para a apresentação para o estatuto S-Corp, mas o IRS recomenda que apresente a declaração dentro de 75 dias após o início do seu negócio. Isto dar-lhe-á a melhor hipótese de ser aprovado para o estatuto de S-Corp.
Existem alguns cenários diferentes que podem constituir uma causa razoável para a apresentação tardia do Formulário 8832. Por exemplo, se estivesse fora do país e não pudesse apresentar o formulário a tempo, isso seria considerado uma causa razoável. Outro exemplo poderia ser se vivesse uma catástrofe natural que o impedisse de arquivar o formulário a tempo. Em geral, qualquer situação que esteja fora do seu controlo e que o impeça de arquivar o formulário a tempo poderia ser considerada causa razoável.
Não existe uma resposta definitiva a esta pergunta, pois depende das circunstâncias específicas e das leis da jurisdição em que a empresa está registada. No entanto, em geral, não é possível arquivar retroactivamente como uma S-Corp.
Se for uma empresa recentemente formada ou LLC, deve apresentar o Formulário 2553 do IRS dentro de 75 dias após a formação, a fim de eleger o estatuto de empresa S. No entanto, se não conseguir preencher atempadamente o Formulário 2553, ainda poderá eleger o estatuto de corporação S, preenchendo o Formulário 2553 com atraso.
Para apresentar o Formulário 2553 com atraso, deve apresentar o formulário dentro de 270 dias a partir da data em que o deveria ter apresentado originalmente. Além disso, deve anexar uma declaração ao formulário explicando porque está a apresentar o formulário com atraso. Se o IRS aprovar o seu pedido de apresentar o formulário 2553 com atraso, o seu estatuto de corporação S terá efeito retroactivamente à data em que deveria ter apresentado o formulário originalmente.
Note que se não apresentar o formulário 2553 com atraso e, em vez disso, se simplesmente o apresentar quando o deveria ter apresentado originalmente, o seu estatuto de sociedade S só produzirá efeitos a partir da data em que apresentou efectivamente o formulário.