A implementação do controlo interno é uma parte importante da gestão financeira de uma empresa. O controlo interno ajuda a assegurar que os recursos financeiros de uma empresa são geridos correctamente e que a empresa segue as leis e regulamentos aplicáveis. Além disso, o controlo interno ajuda a proteger os bens da empresa contra fraude e roubo. Também ajuda a identificar e gerir o risco, e a assegurar que os relatórios financeiros exactos são concluídos atempadamente.
O controlo interno é um processo concebido para fornecer uma garantia razoável relativamente à realização de objectivos relacionados com operações, conformidade e gestão de risco. O controlo interno tem cinco componentes: ambiente de controlo, avaliação de risco, actividades de controlo, informação e comunicação, e monitorização. Estes componentes trabalham em conjunto para assegurar que os recursos financeiros de uma empresa são geridos adequadamente.
O controlo interno ajuda a assegurar que os recursos financeiros de uma empresa são geridos correctamente. Também ajuda a proteger os activos da empresa contra roubo e fraude, e a identificar e gerir o risco. Além disso, o controlo interno ajuda a assegurar que os relatórios financeiros exactos são concluídos em tempo útil.
O ambiente de controlo é a base de um controlo interno eficaz. Define o tom de uma organização, influenciando a consciência de controlo do seu povo. O tom é estabelecido pelo conselho de administração, gestão, e outro pessoal. O ambiente de controlo inclui elementos tais como a integridade, valores éticos, e competência do pessoal da organização; a estrutura de gestão da organização; e as políticas e procedimentos da organização.
A avaliação de riscos é a identificação e análise dos riscos relevantes para alcançar os objectivos, e a determinação da forma como os riscos devem ser geridos. É um processo contínuo que começa com a identificação de potenciais fontes de risco. O processo de avaliação de risco deve considerar fontes de risco internas e externas e deve envolver toda a organização.
As actividades de controlo são as políticas e procedimentos que ajudam a assegurar que as directivas de gestão são levadas a cabo. Ajudam a assegurar que os riscos são devidamente geridos e que os objectivos são alcançados. As actividades de controlo incluem coisas tais como autorizações, verificações, reconciliações e aprovações.
Devem ser estabelecidos sistemas de informação e comunicação para assegurar que a informação relevante e precisa esteja disponível em tempo útil. Isto inclui o estabelecimento de sistemas para capturar, processar, transmitir, e reportar informação financeira.
A monitorização é o processo de avaliação da qualidade do desempenho do controlo interno ao longo do tempo. É um processo contínuo que inclui revisões regulares de gestão e auditoria interna. A monitorização ajuda a assegurar que o sistema de controlo interno está a funcionar correctamente.
A finalidade do controlo interno é fornecer uma garantia razoável relativamente à realização de objectivos relacionados com operações, conformidade, e gestão de risco. O controlo interno é composto por cinco componentes: ambiente de controlo, avaliação de risco, actividades de controlo, informação e comunicação, e monitorização. A implementação do controlo interno não só ajuda a garantir que os recursos financeiros de uma empresa são geridos correctamente, mas também ajuda a proteger os activos da empresa contra fraude e roubo e a identificar e gerir o risco. Além disso, ajuda a assegurar que os relatórios financeiros exactos sejam concluídos em tempo útil. Ao compreender a necessidade e os benefícios do controlo interno, as empresas podem assegurar que os seus recursos financeiros são geridos de forma eficaz e eficiente.
Os controlos internos são necessários por uma variedade de razões, incluindo:
– Para salvaguardar os activos e assegurar que são utilizados de forma adequada e eficiente
– Para assegurar a exactidão e exaustividade dos registos financeiros e contabilísticos
– Para prevenir e detectar erros, fraudes e roubos
– Para assegurar o cumprimento de leis e regulamentos
Os três grandes objectivos do controlo interno são (1) salvaguardar os activos, (2) prevenir e detectar erros e fraudes, e (3) assegurar a exactidão e a exaustividade das informações financeiras e contabilísticas.
Não existe um controlo interno “mais importante”, uma vez que os controlos que são mais importantes irão variar dependendo da organização específica e das suas operações comerciais. No entanto, alguns controlos internos que são tipicamente considerados importantes incluem controlos sobre relatórios financeiros, salvaguarda de activos, e prevenção e detecção de fraude.
Existem cinco princípios de controlo interno:
1. estabelecer a responsabilidade: Deve haver uma linha clara de responsabilidade e responsabilização por todas as transacções financeiras.
2. Segregação de deveres: Diferentes indivíduos devem ser responsáveis por diferentes aspectos do processo financeiro, a fim de evitar fraudes ou erros.
3. documentação e registos: Todas as transacções financeiras devem ser devidamente documentadas e registadas, de modo a proporcionar uma pista de auditoria clara.
4. controlos internos: Deve existir um sistema de controlos internos, a fim de salvaguardar os activos e assegurar a exactidão e exaustividade dos registos financeiros.
5. Controlo: Deve existir um sistema de controlo das transacções e actividades financeiras, a fim de identificar potenciais problemas ou irregularidades.